Subsidies en belastingvoordelen voor het verduurzamen van een bedrijfspand
U ontkomt er bijna niet aan: het verduurzamen van uw bedrijfspand. Dat is vaak een flinke kostenpost. Welke subsidies en belastingvoordelen biedt de overheid hiervoor?
De investeringssubsidie duurzame energie (ISDE)
Gaat u zelf groene energie opwekken of het bedrijfspand duurzaam verwarmen? Dan kunt u de ISDE gebruiken. Er bestaat recht op de ISDE als u investeert in een warmtepomp, een zonneboiler of in windmolens (zonnepanelen vanaf 2024 niet meer). Hoe hoog de subsidie is hangt af van het product dat wordt gekocht en de daarbij behorende werkzaamheden. Raadpleeg altijd of het bedrijfsmiddel voldoet aan de gestelde eisen voor ISDE.
Wat zijn de voorwaarden?
- De subsidie moet eerst aangevraagd worden voordat u akkoord geeft op een offerte.
- Zakelijke partijen komen in aanmerking voor deze subsidie. Dit geldt voor rechtspersonen, maatschappen, stichtingen, vof’s en cv’s.
- Er is een geldig Kamer van Koophandel-nummer (dit is niet nodig als u een particuliere commerciële verhuurder bent en een warmtepomp of zonneboiler voor het huurpand koopt).
- Installatie vindt plaats in Nederland.
- De warmtepomp, zonneboiler of windturbine moet binnen 24 maanden nadat de beslissing over de verlening van de subsidieaanvraag is ontvangen in gebruik worden genomen.
- Een bewijs dat een erkend bouwinstallatiebedrijf het apparaat installeerde.
- Een factuur en betaalbewijs van de aanschaf en van de installatie door het bouwinstallatiebedrijf.
- De producten blijven minimaal één jaar in uw eigendom en geïnstalleerd in of aan het pand. Dit geldt vanaf de datum van de subsidievaststelling.
- U krijgt geen subsidie als u al eerder subsidie ontving voor het betreffende product. Ook krijgt u geen subsidie als u voor het product fiscaal voordeel ontvangt binnen de energie-investeringsaftrek (EIA).
Welke producten? De warmtepomp, warmteboiler of windturbine moet op de zogenaamde meldcodelijst voorkomen. Voor 2024 zijn de eisen aan een warmtepomp voor het krijgen van subsidie aangepast. Voor (hybride) warmtepompen geldt dat ze vanaf 2024 minimaal het energielabel A++ moeten hebben. Warmtepompen met een energielabel A+ of lager komen niet meer in aanmerking. Warmtepompen met energielabel A+++ ontvangen echter een aanvullende subsidiebonus van €225. Heeft u in 2023 een warmtepomp met energielabel A+ of lager aangeschaft en deze in 2024 laten installeren, dan blijft het wel mogelijk om subsidie aan te vragen.
ISDE aanvragen. De ISDE moet bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) aangevraagd worden. Hiervoor heeft u een eHerkenning inlog (veiligheidsniveau 2+) nodig. Het is belangrijk om de juiste stappen te volgen:
- Product kiezen
- Product controleren op de meldcodelijst
- Subsidie aanvragen
- Besluit afwachten
- Overeenkomst met leverancier/installateur afsluiten
- Product laten installeren
- Product in gebruik nemen
- Vaststelling van de subsidie aanvragen
Vergeet niet uiterlijk 13 weken na installatie van het product om de vaststelling van de subsidie aan te vragen.
De energie-investeringsaftrek (EIA)
Als er investeringen worden gedaan in energiezuinige bedrijfsmiddelen dan kan EIA aangevraagd worden. De EIA houdt in dat 40% (2024) van de investeringskosten kan worden afgetrokken van de winst. De regeling is voor alle ondernemers die onder de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting vallen. Ook de EIA moet aangevraagd worden bij de RVO en hiervoor is eHerkenning inlog (niveau 3) nodig.
Wat zijn de voorwaarden?
- Het bedrijfsmiddel waarin wordt geïnvesteerd staat vermeld op de Energielijst 2024.
- De EIA moet binnen drie maanden nadat de investeringsverplichting is aangegaan worden aangevraagd.
- Het meldingsbedrag voor aangegane verplichtingen moet minimaal € 2.500 zijn (en max. € 136 miljoen).
- Het gaat om een nieuw bedrijfsmiddel.
Extra voor bedrijfspanden. Zie op de Energielijst onderdeel 3A (pag. 12 e.v.) voor investeringen in bedrijfspanden. Per bedrijfsmiddel worden nadere eisen gesteld waaraan moet worden voldaan om in aanmerking te komen voor de EIA. Het gaat om zowel aanschaffingskosten als voortbrengingskosten, zoals de inzet van eigen personeel en eigen materiaal. Ook advieskosten kunnen meegenomen worden.
Voorbeeld
Groen BV gaat haar pand verduurzamen met HR+++ glas (inclusief kozijnen) en vloer-, dak- en gevelisolatie. Totale kosten € 100.000. De BV maakt een winst van € 150.000 (vennootschapsbelasting = 19%). Het netto voordeel in dit geval is € 100.000 x 40% x 19% = € 7.600.
ISDE en EIA combineren
Veel bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de ISDE komen ook in aanmerking voor de EIA. Het is echter niet mogelijk om zowel de ISDE als de EIA aan te vragen.
| BAA ADVIES. Heeft u plannen om uw bedrijfspand te verduurzamen? Check dat welke regeling, de ISDE of de EIA, voor welke investering het meest voordelig is. Weet dat u de ISDE moet aanvragen vóórdat u de investeringsverplichting aangaat en dat u de EIA moet aanvragen nádat u de investeringsverplichting bent aangegaan. |
