Gastouder betaalt u niet teveel belasting?

Als u (of uw partner) als gastouder werkt, dan moet u niet alleen allerlei regels voldoen, maar u moet ook de fiscale zaken goed regelen. Hoe zorgt u ervoor dat u zo weinig mogelijk belasting betaalt?

U aan het werk als gastouder

Goede kinderopvang is van groot belang. Kinderen moeten zich veilig voelen en de ruimte krijgen om zich te ontwikkelen. Ook voor ouders is de kwaliteit van de kinderopvang belangrijk. Zij moeten hun kind er met een gerust hart achter kunnen laten.

De voorwaarden. Als U als gastouder wilt gaan werken, dient u aan onderstaande voorwaarden te voldoen.

u bent minimaal 18 jaar en hebt een geschikt diploma (download hier de Diplomalijst Gastouders – pdf);
Even in de gaten houden: De officiële wetgeving hieromtrent kunt u hier lezen;
u moet zicht hebben ingeschreven bij een geregistreerd gastouderbureau;
u moet een verklaring omtrent het gedrag kunnen overleggen;
u spreekt de Nederlandse (of Friese) taal.

De regels. Als gastouder dient u zich uiteraard aan allerlei regels te houden. Zo zijn er regels voor het aantal kinderen dat mag worden opgevangen en welke voorzieningen een gastouderopvang moet bieden (De GGD komt uw woning ook daadwerkelijk inspecteren). U zult zich dus goed moeten informeren. De officiële wetgeving hieromtrent kunt u hier lezen.

Gastouder en belasting

Als gastouder moet u uw inkomsten aangeven in de aangifte inkomstenbelasting. Kosten die zijn gemaakt in verband met deze opvang zijn in veel gevallen aftrekbaar, hieronder een overzicht met kosten die wel en niet aftrekbaar zijn.

Gastouder en aftrekbare kosten

Niet aftrekbare kosten

Kosten voor de inrichting van een niet zelfstandige werkruimte (lees uw woning), zijn volgens de Belastingdienst niet aftrekbaar. Zo stelt de Belastingdienst dat bijvoorbeeld een bank en een tafel niet aftrekbaar is. Ook is de Belastingdienst van mening dat een kinderbox niet aftrekbaar is. Bent u echter als gastouder zelf ‘uit de kleine kinderen’ dan zal de kinderbox ons inziens eerder vallen onder de veiligheidsvoorzieningen dan onder de kosten voor de inrichting (zie hierna) en is deze toch aftrekbaar. Het is dus zaak om goed alle gemaakte kosten vast te leggen en om bij uw adviseur te checken of ze wel of niet aftrekbaar zijn.

Wel aftrekbare kosten

Alle redelijke kosten die u maakt om uw werk als gastouder te kunnen doen.
Algemene kosten zoals inschrijving landelijk register, verklaring omtrent gedrag en de verplichte kinder-EHBO.
Schoonmaakkosten, zoals zeep, vuilnis- en stofzuigerzakken. Maar bijvoorbeeld ook kosten omdat u de grijze container vaker buiten moet zetten omdat er veel luiers worden gebruikt.
Speelgoed en speeltoestellen (niet zijnde voor de inrichting van uw eigen huis).
Knutselspullen zoals papier, kleurpotloden, lijm e.d.
Voorzieningen voor veiligheid zoals een traphekje, de speelbox, veiligheidshaakjes, wandelwagen, raambeveiliging, stopcontactbeveiligers, brandmelder e.d.
Eten, drinken en tussendoortjes voor de kinderen. Hier vindt u de normbedragen voor tussendoortjes voor de kinderen (Nibud). https://www.nibud.nl/consumenten/wat-geeft-u-uit-aan-voeding/
Reiskosten. U mag voor zakelijke kilometers € 0,19 per kilometer in rekening brengen. Heeft u bijvoorbeeld een bakfiets aangeschaft dan mag u naast de kilometervergoeding ook de afschrijvingskosten van de bakfiets meenemen. Koopt u bijvoorbeeld een bakfiets van € 1.000,- dan mag u € 200,- per jaar als afschrijvingskosten meenemen.
Kosten van wasmachine en drogen.
Hier vindt u de normbedragen voor wassen en drogen (Nibud).
Verwarmingskosten.
Hier vindt u de normbedragen voor verwarmingskosten (Nibud).
En uiteraard zijn ook alle kosten die elke ondernemer maakt aftrekbaar. Van schrijfgerei en computer tot en met advies- en bankkosten.

Handig om bij uw administratie te bewaren: de Checklist Gastouderschap.
Die downloadt u hier.

Administratieve tips voor gastouders

Open een aparte bankrekening voor uw gastouderwerkzaamheden en betaal de kosten zoveel mogelijk met de pin of via de bankrekening. Stop vervolgens alle bonnen en facturen achter het bankafschrift en bewaar de contante en overige bonnen in een map, op datumvolgorde.

Winst uit onderneming of resultaat uit overige werkzaamheden?

Het uiteindelijke resultaat (uw inkomsten minus de kosten) kan op verschillende manieren in de aangifte worden verwerkt. Dit kan zijn als resultaat uit overige werkzaamheden (hierna: RUOW) of als winst uit onderneming (hierna: WUO).

WUO vaak voordeliger. Fiscaal gezien is het vaak aantrekkelijker om het resultaat in de aangifte als WUO te bestempelen. U heeft dan mogelijk recht op de ondernemersaftrek en overige fiscale faciliteiten zoals de MKB-winstvrijstelling of de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Aan de hand van volgend voorbeeld ziet u wat het verschil in belastingdruk is.

	WUO	RUOW
Resultaat (omzet -/- kosten)	€ 15.000	€ 15.000
Af: startersaftrek (*)	€ -2.123	–
Af: zelfstandigenaftrek	€ -7.280	–
Af: MKB-winstvrijstelling	€ -784	–
Belastbaar inkomen	€ 4.813	€ 15.000

Inkomstenbelasting	€ 404	€ 1.260
Premies volksverzekeringen	€ 1.354	€ 4.222
Totaal verschuldigd	€ 1.758	€ 5.482

(*) maximaal 3 jaar

Dat is toch mooi een directe netto belastingbesparing van € 3.724. Leuker kunnen we het niet maken …

Bent u ondernemer? Wellicht door de fiscale onwetendheid of de angst voor het risico van ondernemerschap, maar wat opvalt is dat de meeste gastouders, het resultaat aangeven als RUOW. Ook wanneer zij voldoen aan de voorwaarden voor WUO. Uw adviseur kan u vertellen wanneer er sprake is van WUO, maar u kunt de criteria hiervoor van de Belastingdienst ook hier zelf nalezen. In de meeste gevallen zullen gastouders voldoen aan deze voorwaarden. Om recht te hebben op diverse fiscale aftrekposten moet u wel tenminste 1.225 uur per jaar aan uw onderneming besteden.

Zoekt u goede begeleiding?
BAA heeft een samenwerkingsverband met Gastouderbureau Een goede Start. Een bedrijf dat zich richt op deskundige en professionele begeleiding van gastouders. Voldoet u aan de voorwaarden voor WUO en voldoet u aan het urencriterium wacht dan niet langer en registreer u als ondernemer.

BAA ADVIES. Werkt u zelfstandig als gastouder? Of heeft u (of uw partner) plannen daartoe? Check dan of u voldoet aan de voorwaarden voor zelfstandig ondernemerschap. Gastouderbureau Een goede start kan u begeleiden als gastouder en BAA kan u begeleiden als ondernemer.