• Contact
  • Direct contact
    Stel uw vraag
BAA
  • Diensten
    • Financiële administratie
    • Salarisadministratie
    • Jaarrekening, controles en rapportage
    • HRM
    • Ondernemingsadvies
    • Fiscaal advies
  • Over BAA
    • Medewerkers
    • Werken bij BAA
    • Sponsoring
  • Kennis
    • Artikelen
    • Inschrijven nieuwsbrief
  • Menu Menu
U bevindt zich hier: Home1 / aflossen

Berichten

Overweegt u de hypotheek (gedeeltelijk) af te lossen uit eigen middelen?

2 juli 2020/in Artikelen /door Jac Vossen

Door de extreem lage hypotheekrentes én door de lage spaarrentes overwegen veel mensen om de hypotheek (gedeeltelijk) af te lossen met het spaargeld. Waar moet men alert op zijn?

De huidige situatie van hypotheken en spaartegoeden

De hypotheekschuld. 69,4% van de inwoners in Nederland hebben een koophuis. Daarvan is 60,7% belast met een hypotheek. De gemiddelde hypotheek per Nederlander tussen de 25 en 50 jaar bedraagt € 260.000. Tussen de 50 en 60 jaar is nog sprake van een gemiddelde hypotheekschuld van € 240.000 en vanaf 60 jaar is dat € 174.000. Zoals u weet is in de afgelopen jaren de hypotheekrente fors gedaald en deze staat op dit moment zelfs op een historisch laagtepunt. Ter vergelijking: in 2010 was de rente voor een rentevastperiode van 20 jaar nog 4% en op dit moment bedraagt deze nog geen 2%.

Het spaartegoed. Er staat momenteel een bedrag van 368 miljard euro op Nederlandse spaarrekeningen. Hiervan is 313 miljard euro gestald op vrij opneembare spaarrekeningen. Zoals algemeen bekend is de rente die door banken wordt betaald voor spaargeld nagenoeg nihil. Banken rekenen zelfs negatieve rente bij grote tegoeden van meer dan 1 miljoen per rekening.

Box 3-heffing. Over het spaargeld in box 3 moet bovendien een belastingheffing worden betaald. De plannen om een spaargeld tot ongeveer € 440.000 vrij te stellen, zijn ingetrokken. Hoe het spaargeld in de toekomst nu zal worden belast wordt met Prinsjesdag bekend gemaakt.

De hypotheek aflossen? De voor- en de nadelen

De voordelen. Met het geld op de spaarrekening is het mogelijk om een hypotheekschuld af te lossen. Het voordeel daarvan is dat de lasten lager worden. U hoeft tenslotte minder maandelijks af te lossen en door het verlagen van de schuld, wordt de rentelast ook kleiner. Betaalt u vermogensrendementheffing in box 3? Dan wordt deze heffing lager, omdat u vermogen heeft aangewend om de hypotheekschuld af te lossen.

De nadelen. Door spaargeld te gebruiken voor het aflossen worden liquide middelen omgezet in stenen. Het ‘reservepotje’ voor onverwachte uitgaven wordt daardoor kleiner. Daarnaast is het aflossen van de hypotheek aan voorwaarden verbonden. Daarbij is vaak een boeterente verschuldigd als er meer wordt afgelost dan 10% tot 25% (afhankelijk van de geldverstrekker) van de oorspronkelijke schuld.

De boeterente

Staat in uw voorwaarden dat u boeterente bent verschuldigd? Dan wordt bij aflossing, als de actuele hypotheekrente lager is dan overeengekomen rente voor de resterende rentevastperiode , een boeterente in rekening gebracht voor het nadeel dat de bank hierdoor lijdt. De hoogte van deze boeterente is afhankelijk van de hypotheekschuld, de resterende looptijd, het rentepercentage van de resterende rentevastperiode en de huidige marktrente.

Een voorbeeld

  • Hypotheeksom € 240.000.
  • Rente resterende rentevastperiode 4% (afgesloten in 2010).
  • Huidige rente 2%.
  • Resterende rentevastperiode 10 jaar.
  • de boeterente bedraagt dan ongeveer € 35.500.

Soms is boetevrij aflossen uit eigen middelen wél mogelijk

In hypotheekland zijn er echter ook een aantal geldverstrekkers waarbij het mogelijk is om onbeperkt boetevrij af te lossen. Míts dit gebeurt uit eigen middelen. Dat kan spaargeld zijn, een schenking of een erfenis of een uitkering uit een kapitaalverzekering. Aanbieders waar dit mogelijk is, zijn:

  • Allianz
  • Florius
  • HollandWoont
  • Munt Hypotheken
  • Obvion (Woon Hypotheek)
  • Reaal (Lekker Wonen)
  • Robuust Hypotheken
  • Vista Hypotheken

Deze wisseltruc kan helpen

De wisseltruc. Stel nu dat u vanwege een lagere rente een bestaande hypotheek bij een van bovenstaande geldverstrekkers wilt aflossen zónder dat dit te veel ten koste gaat van uw liquide middelen. Dan kunt u de wisseltruc toepassen. U sluit een nieuwe hypotheek, lost de huidige hypotheek af uit eigen middelen én vult die dan weer aan met de nieuwe hypotheek.

Het proces. Om dit in goede banen te leiden, moet u een aantal stappen ondernemen.

Stap 1 Onderzoek eerst welke hypotheekverstrekker bereid is een nieuwe hypotheek te verstrekken tegen een (aanzienlijk) lager rentepercentage.
Stap 2 Bent u tevreden met de ontvangen offerte voor een nieuwe (lagere) hypotheek, ga dan akkoord en teken de offerte.
Stap 3 Meld de bestaande hypotheekvestrekker dat u de hypotheek uit eigen middelen wenst af te lossen.
Stap 4 De bestaande hypotheekverstrekker zal een opgave verstrekken van het af te lossen bedrag, zonder dat hierbij boeterente verschuldigd is.
Stap 5 Vanuit uw liquide middelen lost u de hele bestaande hypotheek af.
Stap 6 Vraag aan de bestaande hypotheekverstrekker een verklaring om de hypothecaire inschrijving te kunnen laten doorhalen.
Stap 7 Maak een afspraak met de notaris voor de nieuwe hypotheekakte.
Stap 8 De nieuwe hypotheekverstrekker stort het geld op de derdengeldrekening van de notaris.
Stap 9 Bij de notaris wordt tegelijk de nieuwe hypotheekakte ondertekend, de oude hypothecaire inschrijving geroyeerd en de nieuwe hypothecaire inschrijving geregistreerd in het kadaster. Hieraan zijn wel kosten verbonden.
Stap 10 De notaris stort het geld van de derdengeldrekening over naar de spaarrekening en hiermee is het spaargeld weer (deels) aangevuld.
BAA ADVIES. Bekijk samen met uw adviseur óf het zinvol is om uw huidige hypotheek (gedeeltelijk) af te lossen én hoe u dat het beste aan kunt pakken. Heeft u voldoende liquide middelen, dan kan een wisseltruc bij sommige geldverstrekkers heel voordelig voor u uitpakken.

https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/12/aflossen-hypotheek.jpg 200 300 Jac Vossen https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Jac Vossen2020-07-02 17:12:232021-12-07 18:34:01Overweegt u de hypotheek (gedeeltelijk) af te lossen uit eigen middelen?

De eigenwoningschuld: aflossen verstandig of niet?

3 juli 2017/in Artikelen /door Jasper Werts

Door de lage rentes op het spaargeld en het stimuleren door de overheid, overwegen steeds meer mensen om hun eigenwoning schuld (gedeeltelijk) af te lossen. Is dit wel altijd zo aantrekkelijk als het lijkt? Wat zijn de voordelen én wat zijn de nadelen?

Update 10 oktober 2017
Volgens de plannen van de regering (regeerakkoord 10 oktober 2017) wordt de hypotheekrente met ingang van 2020 jaarlijks in stappen van 3% per jaar verlaagd naar het basistarief. Tevens wordt de zogenaamde Wet Hillen in de komende 30 jaar afgebouwd.

Voordelen van het aflossen

Lagere maandlasten. De aflossing van de eigenwoningschuld betekent natuurlijk lagere maandlasten. De rente wordt namelijk over een lagere lening berekend en dit ziet u direct terug in de portemonnee.

Geen bijtelling voor eigenwoningforfait. Door een bijna of volledig afgeloste eigenwoningschuld betaalt u ook niet meer voor het eigenwoningforfait in de Inkomstenbelasting. Zoals u wel weet is de hypotheekrente aftrekbaar nadat rekening is gehouden met een fiscale bijtelling; het eigenwoningforfait. Dit forfait is voor bijv. een woning van € 200.000 op dit moment 0,75% van de WOZ-waarde (zie ook het rekeningvoorbeeld verderop in de tekst).

Minder vermogensrendementsheffing. Door het aflossen van de eigenwoningschuld daalt uw eigen vermogen en neemt dus de vermogensrendementsheffing af (het box 3 vermogen zoals spaargeld, beleggingen, tweede woningen, enz. waarover u belasting bent verschuldigd). Immers, hoe lager het vermogen, hoe lager de te betalen belasting.

Minder of geen latere restschuld. Als u aflost verkleint u de kans dat u later mogelijk met een restschuld blijft zitten. De hypotheek zou dan weleens hoger kunnen zijn dan de waarde van uw woning. Door het aflossen voorkomt of vermindert u die mogelijke restschuld op een later tijdstip. Opgelet. Vanaf 1 januari 2018 kan de rente op een nieuwe restschuld niet meer in aftrek worden gebracht op het inkomen.

Nadelen van het aflossen

Minder liquiditeit. Een direct nadeel van aflossen is dat het afgeloste vermogen niet meer beschikbaar is. Het vermogen zit namelijk in de woning en dit is niet snel om te zetten in geld. Als er onverwachte uitgaven zijn (ziekte/kapotte auto) dan dient er nog voldoende geld te zijn om dit te kunnen betalen. Aflossen om vervolgens weer te lenen is niet optimaal.

Aflossen kan niet altijd zonder boete. De meeste hypotheekverstrekkers staan toe dat er jaarlijks 10 tot 20% van het oorspronkelijk bedrag boetevrij kan worden afgelost. Wil u meer aflossen dan moet u rekening houden met boeterente opgelegd door de hypotheekverstrekkers voor het mislopen van de rente.

Minder rendement elders. Als u aflost kunt u met dat vermogen dus niet proberen om elders een hoger rendement te behalen. Met beleggen op de beurs zou dat eventueel kunnen, maar u loopt dan ook meer risico. Ook investeren in onroerend goed kan meer rendement opleveren, maar hiervoor is vaak een groter kapitaal nodig.

Rekenvoorbeeld hypotheekrenteaftrek (Wet Hillen)

Als uw eigenwoningforfait hoger is dan uw hypotheekrenteaftrek, heeft u volgens de Wet Hillen uit 2005 recht op een extra aftrekpost ter grootte van het verschil. Daardoor vallen het eigenwoningforfait en de aftrek tegen elkaar weg. Een voorbeeld …

Stel …

Salaris € 100.000 WOZ-waarde € 600.000
Hypotheekschuld € 100.000 Hypotheekrente 4% € 4.000

Resultaat eigen woning Inkomstenbelasting

Eigenwoningforfait: 0,75% x € 600.000 = € 4.500
Af: hypotheekrente: € 4.000 –
Eigenwoningsaldo €    500
Af: toepassing Wet Hillen €    500 –
Eigenwoningsaldo €        0

Geen aftrek, maar wel extra belasting

In dit voorbeeld is geen sprake van een voordeel door de hypotheekrenteaftrek. Door de invoering tariefsaanpassing aftrek kosten eigen woning in 2014, wordt de aftrek voor de hoogste inkomens (belastingschijf 4 vanaf € 67.072 tegen 52%) echter beperkt. Dit betekent dat 2% (2017) van de hypotheekrenteaftrek in deze 4e schijf wordt belast. In bovenstaand voorbeeld betekent dit 2% van € 4.000 = € 80 extra belasting. Dus: géén hypotheekrenteaftrek maar wél extra belasting over de eigen woning!

Halsstarrige staatssecretaris

Daarom is er getracht om in de aangifte Inkomstenbelasting de hypotheekrente volledig weg te laten. Volgens de staatssecretaris biedt dit echter geen oplossing, dus moet de eigenwoningschuld en betaalde hypotheekrente, ondanks het nadeel, gewoon in de aangifte meegenomen moet worden.

Voor nieuwe hypotheken geldt weliswaar een aflossingseis, maar door de aflossingstermijn niet na te komen zou men de extra belasting kunnen besparen. Vreemde zaak, toch? Dat krijgt in Den Haag ongetwijfeld nog een vervolg …

Hypotheek bij uw eigen BV?

Ook als u voor uw woning bij uw eigen BV heeft geleend kan aflossen soms wel en soms niet interessant zijn. U leest hier meer over in het artikel dat we daar al eerder over gepubliceerd hebben.

BAA ADVIES. Uw eigenwoningschuld geheel of gedeeltelijk aflossen kan vaak leiden tot een financieel voordeel. Het kent echter ook nadelen zoals minder liquide middelen en soms zelfs tot méér belasting. Laat uw adviseur altijd even een berekening maken, die gebaseerd is op úw wensen. Ook de contactpersoon bij BAA kan u verder helpen.

https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/12/eigenwoningschuld-300px.jpg 237 300 Jasper Werts https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Jasper Werts2017-07-03 17:46:172021-12-08 17:48:42De eigenwoningschuld: aflossen verstandig of niet?

Haken en ogen bij het aflossen van een overbedelingsschuld

3 mei 2017/in Artikelen /door Jac Vossen

Als na een overlijden de langstlevende een schuld aan de kinderen krijgt, kan er sprake zijn van een zogenaamde overbedelingsschuld. Wil de langstlevende die schuld aflossen, dan zitten daar wat haken en ogen aan.

Wat is eigenlijk een overbedelingsschuld?

Bij algehele gemeenschap van goederen. Bij een algehele gemeenschap van goederen bestaat de nalatenschap uit de helft van het totale vermogen (bezittingen minus schulden); de andere helft is tenslotte van de niet overleden partner. Indien er geen testament is en er is sprake van 3 kinderen is eenieder erfgenaam voor 25%.

De wet sinds 2003. Om de langstlevende goed verzorgd achter te laten, is in 2003 bepaald dat de langstlevende alle vermogen toebedeeld krijgt en daartegenover een schuld voor de overbedeling krijgt aan de kinderen.

In geval van een testament. Ook als er sprake is van een testament kan het gehele vermogen bij de langstlevende blijven en kan daartegenover een schuld aan de kinderen ontstaan. De kinderen erven op deze manier een geldvordering op de langstlevende.

Moet de langstlevende rente betalen?

De langstlevende heeft een schuld aan de kinderen en moet daarover rente betalen. In het erfrecht staat dat deze rente gelijk is aan de wettelijke rente minus 6%. Als de wettelijke rente lager is dan 6%, dan is er dus over de schuld géén rente verschuldigd. En sinds 1 juli 2009 is de wettelijk rente lager dan 6%.

De fiscale aspecten van een overbedelingsschuld

Alhoewel er sprake is van een schuld van de langstlevende en een vordering van de kinderen, is deze vordering/schuld gedefiscaliseerd. Dat wil zeggen dat de langstlevende deze niet als schuld kan meenemen in Box III en dat de kinderen deze vordering niet als vermogen hoeven op te geven bij hun Box III bezittingen.

Vrijwillige aflossing van de overbedelingsschuld

Alhoewel de kinderen de overbedelingsvordering niet kunnen opeisen, kan de langstlevende er wel toe over gaan om deze (gedeeltelijk) af te lossen. Dit kan echter fiscale gevolgen hebben. Er zijn twee situaties mogelijk:

  1. wettelijk erfrecht en testament zonder rente;
  2. rentedragende schuld.

1. Wettelijk erfrecht en testament zonder rente

Bij aflossen ontstaat een schenking. De langstlevende hoeft dus geen rente over de schuld te betalen én heeft bovendien het genot (vruchtgebruik) van de overbedelingsschuld. De langstlevende heeft dus extra voordelen ten opzichte van de kinderen. De waarde van een renteloze niet-opeisbare schuld (fiscale waarde) is lager dan een schuld waarover rente moet worden betaald. Als de langstlevende deze renteloze, niet opeisbare-schuld, in zijn geheel wil aflossen, kan er voor een deel sprake zijn van een schenking.

Een voorbeeld. Stel, een langstlevende (77 jaar) heeft aan één kind een overbedelingsschuld van € 300.000 die hij geheel wil aflossen. De fiscale waarde van deze renteloze niet-opeisbare schuld is € 210.000 (dit is/wordt op basis van artikel 5 van het Uitvoeringsbesluit Successiewet berekend).

Er is nu sprake van een schenking van € 90.000 waarover het kind schenkbelasting moet betalen. Belastingvrij kan in deze situatie dus een bedrag van € 210.000 worden afgelost.

2. Rentedragende schuld

Er is alleen sprake van een rentedragende schuld als een testament is opgemaakt of als de wettelijke verdeling tijdig door de erfgenamen ongedaan is gemaakt. Als de rente over de overbedelingsschuld dan 6% is, is er geen sprake meer van een genot/bevoordeling bij de langstlevende. In dat geval kan de langstlevende de hele schuld (in het voorbeeld € 300.000) aflossen zónder dat er sprake is van een schenking. De fiscale waarde is nu gelijk aan de nominale waarde (€ 300.000). Als de rente tussen de 0 en 6% is, dan is slechts een gedeeltelijke aflossing zonder schenkingsaspecten mogelijk.

Opgelet bij aflossen: box 3!

Stel, u wilt nu als langstlevende:

  1. renteloze fiscale schuld aflossen (€ 210.000) aflossen; óf
  2. schuld met 6% rente aflossen.

Dit mag dan weliswaar zónder schenkbelasting te betalen door de kinderen, maar het leidt wél tot een wijziging van de situatie in de inkomstenbelasting. Doordat een overbedelingsschuld (gedeeltelijk) wordt afgelost, wordt deze ook gefiscaliseerd. Dat wil zeggen dat u als langstlevende de restschuld mag opvoeren in Box III en de kinderen moeten deze als vermogen bijtellen in hun Box III.

Waarom eigenlijk aflossen?

Langstlevende heeft het geld niet nodig. Het kan natuurlijk zijn dat de langstlevende geen financiële zorgen heeft, maar de kinderen wel het geld kunnen gebruiken. De kinderen willen echter geen schenkingsrecht betalen. De langstlevende kan dan de fiscale waarde van de schuld aan de kinderen aflossen.

Langstlevende naar zorginstelling. Zoals eerder vermeld, is de vordering en schuld gedefiscaliseerd. Als de langstlevende wordt opgenomen in een zorginstelling, dient een eigen bijdrage te worden betaald. Bij de berekening hiervan wordt rekening gehouden met het Box III vermogen van de langstlevende. Als de fiscale waarde van de overbedelingsschuld wordt afgelost, vermindert daardoor het vermogen. Dit kan weer leiden tot een lagere eigen bijdrage voor de zorg. Maar ook als de overbedelingsschuld slechts voor 10% wordt afgelost, wordt de overige 90% opgenomen als schuld en vermindert daardoor ook het vermogen en daarmee ook de te-betalen-eigen-bijdrage. Hierbij is wel van belang dat de overbedelingsschuld dan, in zijn geheel, contractueel opeisbaar wordt gemaakt. Hierdoor vervalt de defiscalisering en dient het niet afgeloste deel van de schuld te worden meegenomen in Box III.

BAA ADVIES. Heeft u een overbedelingschuld aan uw kinderen en wilt u deze schuld aflossen? Hou er dan rekening mee, dat u niet in alle gevallen de gehele schuld ineens aflost. Uw kinderen zouden dan weleens schenkbelasting moeten gaan betalen. Heeft u plannen in deze richting, laat u dan goed voorlichten door uw BAA-adviseur.

https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/12/overbedelingsschuld.jpg 215 300 Jac Vossen https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Jac Vossen2017-05-03 18:22:592021-12-08 18:25:23Haken en ogen bij het aflossen van een overbedelingsschuld

Categorieën

  • Vacatures (4)
  • Artikelen (282)

Laatste nieuws

  • Lof der zotheid: het energiedebat in de Tweede Kamer31 januari 2023 - 14:17
  • Administratieve topperAdministratief toptalent16 januari 2023 - 09:16
  • Het DGA-loon vanaf 1 januari 20236 januari 2023 - 09:55
  • Pensioen voor zzp’ers/ondernemers in de nieuwe pensioenwet6 januari 2023 - 09:21
  • DGA arbeidsongeschikt in 2023: wat nu?6 januari 2023 - 09:15
  • Veiligstellen jubelton voor 2023 en 20245 december 2022 - 12:36
  • Een vakantieauto van de zaak: geen, enkele of dubbele bijtelling?5 december 2022 - 11:40
  • Werknemers met werkstress en burn-out: antwoord op de meest gestelde vragen5 december 2022 - 11:35
  • Maak vóór 31 december ambtshalve bezwaar tegen box 3-heffing3 november 2022 - 08:33
  • Schenken woning: let op de vernieuwde waarderingsregels3 november 2022 - 08:22

Wat mogen we voor u ontcijferen?

Heeft u een concrete vraag of wilt u gewoon eens met ons kennismaken?
Wij kijken uit naar uw mailtje of telefoontje!

In onze nieuwsbrief delen onze professionals kennis en inzicht. Zo blijven onze klanten voorlopen op de feiten.

0493 - 69 52 98 info@baa.nl
Inschrijven nieuwsbrief
lid van Noab

Postbus 122
5720 AC Asten
Julianastraat 2
5721 GL Asten

Algemene voorwaarden | Privacy statement & cookies | Disclaimer

Scroll naar bovenzijde