AOW Archives

De ouderenkorting?

Wat is het? Men komt voor de ouderenkorting in aanmerking als in het belastingjaar de AOW-leeftijd is bereikt. De ouderenkorting is een heffingskorting die ervoor zorgt dat u minder inkomstenbelasting hoeft te betalen. Een heffingskorting is namelijk letterlijk een korting op de te betalen inkomstenbelasting.

Het bouwt af tot 0. Als het totale inkomen (box1 + box2 + box3) niet hoger is dan € 38.464 (in 2022) dan is er recht op een ouderenkorting van € 1.726. De ouderenkorting bouwt af en is bij een inkomen van € 49.971 gedaald tot € 0.

Let op: doe eventueel samen aangifte. Bij een laag inkomen betaalt men minder belasting. Mogelijk kunnen dan niet alle heffingskortingen worden verrekend. Heeft u meer heffingskortingen dan u belasting betaalt, dan betaalt de Belastingdienst het verschil helaas niet uit. Door samen met een fiscaal partner aangifte te doen en goed te verdelen of aftrekposten te verschuiven kunnen deze heffingskortingen mogelijk toch worden benut.

De alleenstaande ouderenkorting

Wat is dit? Naast de ouderenkorting voor AOW’ers bestaat er mogelijk ook recht op de alleenstaande ouderenkorting (niet te verwarren met de alleenstaande ouderkorting!). Deze heffingskorting is speciaal in het leven geroepen om alleenstaande ouderen een belastingvoordeel te geven. In 2022 is de alleenstaande ouderenkorting € 449 en dit bedrag staat los van het inkomen en komt bovenop de ouderenkorting.

Alleen voor alleenstaande ouderen? Nee! In tegenstelling tot wat de term impliceert, is de alleenstaande ouderenkorting niet alleen voor alleenstaanden. Er kan ook recht op bestaan wanneer de belastingplichtige AOW’er een partner heeft die in een verpleeg- of verzorgingstehuis zit. Helaas komt het nogal eens voor dat de Belastingdienst de heffingskorting ten onrechte niet toekent. Dit komt mede omdat de meeste belastingplichtigen niet weten dat ook anderen dan alleenstaanden recht hebben op de alleenstaande ouderenkorting.

Dat zit zo. Op het moment dat fiscale partners om medische redenen niet meer samen kunnen wonen, wordt één van de twee vaak overgeplaatst naar een verzorgingsinstelling. In dit geval bestaat er voor beide partners recht op een AOW-uitkering voor alleenstaanden (ongehuwden). Het is aan de beide belastingplichtigen de keuze of ze hier ook gebruik van willen maken. Voor de duidelijkheid: men kan ook gewoon nog de AOW voor partners (gehuwden) ontvangen. Dit recht op een AOW voor alleenstaanden is belangrijk. Als er recht is op de AOW voor alleenstaanden, dan is er ook recht op de alleenstaande ouderenkorting.

Voorbeeld
Moeder en vader zijn gehuwd en hebben altijd samengewoond tot het moment dat om medische redenen vader is verhuisd naar een verzorgingsinstelling. Vader en moeder staan sindsdien op een ander adres ingeschreven.

Voor de AOW betekent deze verhuizing dat zowel vader als moeder recht hebben op een AOW voor alleenstaanden. Vader en moeder kunnen ook gewoon de AOW voor partners aanhouden. Door dit recht op een AOW voor alleenstaanden kan zowel vader als moeder de alleenstaande ouderenkorting benutten in de aangifte Inkomstenbelasting.

Aangifte inkomstenbelasting invullen. In de aangifte inkomstenbelasting volgt automatisch de ouderenkorting op basis van leeftijd en inkomen. Als AOW’er krijgt u uiteindelijk een vraag over het al dan niet hebben van een AOW-uitkering voor alleenstaanden. Hier dient ook “JA” ingevuld te worden als u recht heeft op de AOW uitkering als alleenstaande. Dit enkele kruisje kan u in 2022 al snel honderden euro’s inkomstenbelasting besparen.

BAA ADVIES. Hebt u de AOW gerechtigde leeftijd bereikt en heeft u een AOW uitkering voor partners? Dan is het in bepaalde gevallen toch mogelijk om de alleenstaande ouderenkorting te benutten. Een simpel kruisje in de aangifte Inkomstenbelasting kan u al snel honderden euro’s belasting besparen. Let wel op dat u aan de voorwaarden voldoet en de aangifte correct invult.

Veel werkgevers waren in het verleden bang om een werknemer met de AOW-gerechtigde leeftijd in dienst te nemen of in dienst te houden. De regels zijn voor u als werkgever echter de afgelopen jaren aanzienlijk versoepeld. Het is een stuk makkelijker én beter geworden.

Huiverig om oudere werknemers aan te nemen of in dienst te houden?

Tot 1 januari 2016 waren veel werkgevers nog huiverig om oudere werknemers aan te nemen of in dienst te houden. Werkgevers vreesden dat AOW-gerechtigden sneller ziek zouden worden en ze in dat geval twee jaar loon moesten doorbetalen. De regels zijn echter sinds 1 januari 2016 aanzienlijk veranderd.

Hieronder vindt u in één oogopslag de spelregels van het in dienst nemen of houden van een oudere werknemer (vanaf 1 januari 2016).

Regels zieke AOW-gerechtigden

U betaalt het loon bij ziekte dertien weken door. Deze termijn van 13 weken geldt vanaf de datum dat de werknemer de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt.
Daarnaast is het makkelijker geworden om AOW-gerechtigden tijdens ziekte te ontslaan. Voor deze groep geldt dat het opzegverbod tijdens ziekte geen 104 weken, maar 13 weken duurt.
De re-integratieverplichtingen voor een zieke AOW’er vervallen na 13 weken.

Nog meer positieve regelgeving

Er zijn echter nog meer regels veranderd die het risico voor u als werkgever behoorlijk verkleinen.

U bent niet verplicht om in te gaan op een verzoek van een AOW’er om het aantal werkuren uit te breiden. Zo wordt voorkomen dat dit ten koste gaat van andere werknemers.
U kunt het contract bij het bereiken van de AOW-leeftijd zonder tussenkomst van UWV of rechter opzeggen (Wet werk en zekerheid). Ook hoeft er geen transitievergoeding betaald te worden. Na het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd geldt een maximale opzegtermijn van één maand.
Als u een nieuwe werknemer die in de AOW zit in vaste dienst aanneemt, gelden de bestaande ontslagregels, maar u hoeft sowieso geen transitievergoeding te betalen.
De zogeheten ketenbepaling in de wet is opgerekt naar zes contracten in vier jaar. Voor AOW-gerechtigde werknemers ontstaat na ten hoogste 6 contracten of na 48 maanden een arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd, waarbij voor de vaststelling van de periode van 48 maanden, of het aantal contracten, alleen arbeidsovereenkomsten in aanmerking worden genomen die zijn aangegaan na het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd.
De kosten voor in het dienst nemen of houden van een AOW’er zijn voor u als werkgever lager omdat diverse werkgeverspremies (WW en WIA) niet meer afgedragen hoeven te worden.

Wat verder nog speelt

AOW’ers hebben recht op ten minste het minimumloon en minimumvakantiebijslag. Als er een CAO van toepassing is, moet een AOW’er hetzelfde Cao-loon ontvangen als de andere werknemers die hetzelfde werk doen. Ook moet u checken of er in de arbeidsovereenkomst sprake is van een pensioenbeding.

Pensioenbeding in de arbeidsovereenkomst?

Controleer ruim voordat uw werknemer de AOW-gerechtigde leeftijd gaat bereiken of er in de bestaande arbeidsovereenkomst of in de van toepassing zijnde CAO een pensioenbeding is overeengekomen. Een pensioenbeding bepaalt namelijk dat de arbeidsovereenkomst van rechtswege eindigt bij het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd.

Wel een pensioenbeding. Alléén als er een pensioenbeding geldt, eindigt de arbeidsovereenkomst van rechtswege op de AOW-gerechtigde leeftijd. U hoeft hiervoor niets te doen. De werknemer heeft geen recht op een transitievergoeding. Wanneer u de werknemer wilt behouden dient er echter wel een nieuwe arbeidsovereenkomst opgesteld te worden. Dit mag een arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd zijn (maximaal 6 contracten binnen 4 jaar, voordat er opnieuw recht bestaat op een contract voor onbepaalde tijd). In deze nieuwe arbeidsovereenkomst kunt u ook een ander aantal uren overeenkomen.

Geen pensioenbeding. In de situatie dat er geen pensioenbeding is overeengekomen, loopt de arbeidsovereenkomst ook na de AOW-leeftijd gewoon door. De arbeidsovereenkomst eindigt dus niet van rechtswege. Hierbij is dus wel actie van u als werkgever vereist. U zult dus met uw werknemer moeten overleggen of u het dienstverband wilt beëindigen of dat u ook na het bereiken van de AOW leeftijd samen onder dezelfde voorwaarden verder wilt gaan. Als u het dienstverband wilt beëindigen, dient u ook de geldende opzegtermijn in acht te nemen.

BAA ADVIES. Sinds de regels zijn aangepast, kant het aantrekkelijk voor u zijn om een werknemer die de AOW-gerechtigde leeftijd heeft bereikt in dienst te houden of in dienst te nemen. Check ruimschoot vóórdat de AOW-leeftijd is bereikt of in een bestaande arbeidsovereenkomst of in de van toepassing zijnde CAO een pensioenbeding is opgenomen.

Berichten

AOW-leeftijd bereikt? Vergeet de ouderenkorting niet!