• Contact
  • Direct contact
    Stel uw vraag
BAA
  • Diensten
    • Financiële administratie
    • Salarisadministratie
    • Jaarrekening, controles en rapportage
    • HRM
    • Ondernemingsadvies
    • Fiscaal advies
  • Over BAA
    • Medewerkers
    • Werken bij BAA
    • Sponsoring
  • Kennis
    • Artikelen
    • Inschrijven nieuwsbrief
  • Menu Menu
U bevindt zich hier: Home1 / bestelbus

Berichten

Nieuwe bestelbus met grijs kenteken? Benut dan alle belastingvoordelen

6 november 2020/in Artikelen /door Jasper Werts

Er bestaat een ‘fiscale truc’ voor IB-ondernemers die een nieuwe bestelbus met grijs kenteken willen kopen. Werkt die truc zomaar voor iedereen? En waar moet ú als IB-ondernemer overal rekening mee houden?

Eerst nog even over dat grijs kenteken

Alhoewel een bestelbus geen grijs kenteken meer heeft, weet iedereen wel wat hiermee bedoeld wordt. Het betreft een auto die voldoet aan fiscale voorwaarden waardoor men recht heeft op belastingvoordelen. Die voorwaarden zijn o.a.:

  • het vervoermiddel dient vooral voor vervoer van goederen en/of materiaal;
  • de laadruimte heeft een vlakke vloer over de breedte en lengte;
  • in de laadruimte mogen geen zitplaatsen zijn;
  • de toegestane maximale massa is 3.500 kilogram.

In de Checklist Bestelauto vindt u een compleet overzicht van de voorwaarden.

De fiscale truc

Van een echte truc is er eigenlijk geen sprake; u houdt zich immers netjes aan de wet. Het is meer een slimmigheidje waar sommige ondernemers gebruik van kunnen maken. Het komt in het kort op het volgende neer.

Bestelauto kopen als ondernemer. U bent IB-ondernemer, gebruikt de bestelauto meer dan 10% zakelijk, heeft een btw-nummer en koopt de bestelauto op naam van de onderneming. U heeft dan recht op bpm-vrijstelling en u kunt de btw op de aanschaf in principe in aftrek brengen.

Etiketteren als privévermogen. Vervolgens moet u de bestelauto voor de inkomstenbelasting etiketteren en kiest u hierbij voor privévermogen. De bestelauto wordt dan dus als privébezit aangemerkt.

Het grote voordeel. U hoeft de bpm en een deel van de btw niet terug te betalen én u hoeft geen bijtelling over de bestelauto te betalen. Er zijn echter ook nadelen, maar daar later meer over. Eerst kijken we nog naar de regels voor de bpm-vrijstelling en naar de regels over het etiketteren.

Regels voor vrijstelling van bpm

Als u geen bpm hoeft te betalen betekent dat een aanzienlijk belastingvoordeel van ongeveer 30% van de aanschafprijs (bij de eerste registratie). Er gelden echter strikte voorwaarden:

  • de bestelauto moet voor meer dan 10% zakelijk worden gebruikt;
  • de bestelauto moet op naam van de ondernemer/onderneming staan; en
  • de ondernemer moet een btw-nummer hebben.

Doorschuiven bpm-vrijstelling. Als de ondernemer de bestelauto doorverkoopt aan een andere ondernemer (die ook aan de voorwaarden voldoet) dan hoeft de eerder vrijgestelde bpm niet afgedragen te worden. De koper kan dan ook gebruik maken van de ondernemingsregeling voor de bpm. Hiervoor moeten u en de koper het formulier ‘Doorschuifregeling ondernemers’ ondertekenen.

Vervallen bpm-vrijstelling. Eenvoudig gezegd vervalt de bpm-vrijstelling als u niet meer aan de voorwaarden voldoet. De bestelauto wordt namelijk vijf jaar door de Belastingdienst gevolgd om te checken of de bpm-vrijstelling terecht is toegepast. De volgende omstandigheden zorgen ervoor dat alsnog (een resterend deel van) de BPM moet worden terugbetaald, inclusief boete als dit niet binnen één maand wordt gemeld bij de Belastingdienst:

  • de bestelauto wordt minder dan 10% zakelijk gebruikt;
  • de bestelauto voldoet niet meer aan de richtlijnen van de Belastingdienst;
  • de bestelauto wordt verkocht aan een particulier.

Regels voor etiketteren van de bestelauto

Is de bestelauto privé- of zakelijk vermogen. Soms kunt u als ondernemer kiezen en soms niet. Afhankelijk van de etikettering kunnen fiscale voor- en/of nadelen worden behaald. Hoe zit dat …

U koopt als particulier. Er valt dan niets te kiezen. De bestelauto is privébezit en de volledige bpm en btw moet worden betaald. Er zijn geen fiscale voordelen te behalen.

U koopt als ondernemer. Dan moet u bepalen of de bestelauto ondernemings- of privévermogen is. De Belastingdienst heeft hiervoor de volgende richtlijnen:

  • 90% of meer zakelijk gebruik: verplicht ondernemingsvermogen
  • 10% of minder zakelijk gebruik: verplicht privévermogen
  • Tussen 10% en 90% zakelijk gebruik: keuzevermogen

Verplicht ondernemingsvermogen. Er is een bpm-vrijstelling en de btw op de aanschaf kan worden teruggevraagd. Alle kosten zijn aftrekbaar en u heeft recht op Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Maar … er is dan ook sprake van een bijtelling. Behalve als er een verklaring voor uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto is, er een sluitende kilometeradministratie met minder dan 500 privékilometers is of als er bewijs is dat de bestelauto niet geschikt is voor personenvervoer.

Verplicht privévermogen. Doordat de bestelauto minder dan 10% zakelijk wordt gebruikt, is er geen recht op bpm-vrijstelling. U kunt als ondernemer dan wel de zakelijk gereden kilometers declareren aan de onderneming en deze in aftrek brengen (€ 0,19 per kilometer).

Keuzevermogen. U kunt nu kiezen voor ondernemingsvermogen en dat heeft dezelfde gevolgen als bij verplicht ondernemingsvermogen. U kunt óók kiezen voor privévermogen, maar dat heeft niet dezelfde gevolgen als bij verplicht privévermogen! En hierin schuilt het fiscale slimmigheidje. U koopt als ondernemer en betaalt geen bpm en vraagt de btw terug. U etiketteert de bestelauto voor de IB als privévermogen en betaalt geen bijtelling. Let op: daarbij moet er wel vijf jaar lang jaarlijks beoordeeld worden hoeveel er zakelijk en prive gereden is en moet er al dan niet btw betaald worden (herzieningsregeling btw roerende goederen).

Is die fiscale truc interessant voor u?

Een beetje flauw om te zeggen, maar dat ligt aan de omstandigheden. Want u kunt dan bijvoorbeeld ook geen kosten in aftrek brengen. In onze praktijk blijkt dat voor de meeste ondernemers dit niet het meest voordelig is, maar voor sommige wel. Een dergelijke beslissing is dan ook geen sinecure en een en ander moet goed doorgerekend worden.

BAA ADVIES. U kunt als ondernemer een bestelauto (grijs kenteken) kopen met bpm-vrijstelling en de btw deels terugvragen. Als u dan de bestelauto voor de IB als privévermogen etiketteert, hoeft u geen bijtelling te betalen. Laat altijd uw keuzes vóór de aanschaf van een bestelauto goed doorrekenen, waarbij er met úw persoonlijke omstandigheden rekening wordt gehouden.

https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/12/bestelbus-grijs-kenteken-belastingvoordelen.jpg 200 300 Jasper Werts https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Jasper Werts2020-11-06 16:22:292021-12-02 16:24:56Nieuwe bestelbus met grijs kenteken? Benut dan alle belastingvoordelen

Bestelauto of bestelbus van de zaak – wanneer is bijtelling niet nodig?

3 juli 2017/in Artikelen /door Pieter van Lieshout

Voor de auto van de zaak gelden allerlei regels. Dus ook voor de bestelauto of bestelbus van de zaak. Wanneer hoeft die bestelauto nu niet bij het inkomen geteld te worden?

Eerst nog even over de bijtellingspercentages

Bent u werknemer en gebruikt u een auto van de werkgever ook privé, of bent u ondernemer en rijdt u een zakelijke auto privé, dan krijgt u te maken met de bijtelling. In 2017 zijn er twee bijtellingspercentages:

  1. 0 gram CO2-uitstoot: 4%
  2. Meer dan 0 gram CO2-uitstoot: 22%

Opgelet! Afhankelijk van welk boekjaar de auto is kunnen er maar liefst 11 bijtellingspercentages van toepassing zijn! Lees het artikel dat we daar al eerder over publiceerden, of download het stroomschema om úw bijtellingspercentage te bepalen.

Bijtelling van de bestelauto is niet nodig als …

De bijtelling kan in de navolgende situaties achterwege blijven.

  • Minder dan 500 km privé. U kunt een sluitende kilometeradministratie overleggen waaruit blijkt dat u minder dan 500 kilometer privé rijdt. Lees hier waar zo’n rittenregistratie aan moet voldoen of download zo’n rittenregistratie voor eigen gebruik.
  • Verklaring geen privégebruik. Geldt voor werknemers en kan digitaal (met DigiD) aangevraagd worden. Deze verklaring is een vrijwaring voor de werkgever. De werkgever laat dan de bijtelling achterwege. De werknemer moet echter wel een sluitende rittenregistratie bijhouden.
  • Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto. Deze verklaring moet ingediend worden via het beveiligde deel van de website van de Belastingdienst. Er hoeft dan geen kilometeradministratie meer bijgehouden te worden, maar er mag ook géén enkele kilometer privé worden gebruikt. Bovendien heeft u de plicht om veranderingen rondom het gebruik te melden.
  • Schriftelijk verbod om privé met de bestelauto te rijden. De werkgever kan de werknemer verbieden om privé met de bestelauto te rijden. Dat moet wel schriftelijk worden vastgelegd, bijvoorbeeld als aanvulling op de arbeidsovereenkomst. Als werkgever moet u er wel op toezien dat de werknemer zich hieraan houdt.
  • Bestelauto achter slot en grendel. De bestelauto kan niet privé gebruikt worden omdat deze na werktijd achter het hek van de werkgever staat.
  • Alleen geschikt voor vervoer van goederen. Ook als de bestelauto nagenoeg uitsluitend geschikt is voor het vervoer van goederen, kan de bijtelling achterwege blijven. Wat dit inhoudt leest u hieronder.

Eén bestelauto voor meerdere medewerkers?

Als een bestelauto door meerdere werknemers afwisselend gebruikt wordt, kunt u onder voorwaarden ervoor kiezen om het privégebruik af te kopen ad € 300 per auto per werknemer per jaar. Er hoeft dan geen kilometeradministratie bijgehouden te worden.

Wanneer alleen geschikt voor goederen?

Belangrijke vragen. Wat is nu eigenlijk precies een bestelauto die nagenoeg uitsluitend geschikt is voor vervoer van goederen? Welke inrichtingseisen worden er dan gesteld? Belangrijke vragen die in het kader van een Wob-verzoek (Wet openbaarheid van bestuur) door het Ministerie van Financiën werden beantwoord.

In vier gevallen géén bijtelling. In vier situaties wordt een bestelauto aangemerkt als bestelauto die naar aard of inrichting uitsluitend of nagenoeg uitsluitend geschikt is voor het vervoer van goederen. Het betreft hierbij steeds bestelauto’s zonder dubbele cabine. U heeft géén bijtelling als:

  1. in de bestelauto de bijrijdersstoel is verwijderd en de bevestigingspunten zijn weggeslepen of dichtgelast;
  2. de laadruimte 90% of meer bedraagt van het totale vloeroppervlak;
  3. de bestelauto dusdanig groot is dat hij niet in een parkeergarage past, voorzien is van stellingen én waarvan de bijrijdersstoel functioneel is ten aanzien van het laden en lossen. Volgens de Hoge Raad is de aanwezigheid van een bijrijdersstoel niet meer relevant als de bestelbus 2,6 meter hoog en 6,5 meter lang is.
  4. de bestelauto vies en stoffig is én waarvan de bijrijdersstoel functioneel is ten aanzien van het laden en lossen. Het moet gaan om ernstige vervuiling of stank die lastig is te wassen of te verwijderen. Denk bijvoorbeeld aan de stukadoorsbus waarvan de bekleding helemaal wit is.

U kunt het “Wob-verzoek inzake inrichtingseisen bestelauto” van mei 2017 hier downloaden en er nog eens op nalezen.

Oók als er privé meer wordt gereden. Als dus aan één van bovenstaande punten wordt voldaan, is er sprake van een bestelauto die naar aard en inrichting uitsluitend of nagenoeg uitsluitend geschikt is voor het vervoer van goederen. Bijtelling wordt dan voorkomen. Óók al wordt de bestelauto privé gebruikt. Er wordt dus niet gekeken naar het feitelijk gebruik van de bestelauto.

BAA ADVIES. Er is altijd veel te doen over de (bestel)-auto van de zaak en de Belastingdienst is er heel kien op. Om problemen te voorkomen is het vaak slim om vóóraf het zakelijk gebruik van de bestelauto met de Belastingdienst af te stemmen. BAA kan u hiermee uiteraard van dienst zijn.

https://baa.nl/wp-content/uploads/2017/07/bestelbus-zaak2.jpg 225 300 Pieter van Lieshout https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Pieter van Lieshout2017-07-03 17:49:092021-12-08 18:00:22Bestelauto of bestelbus van de zaak – wanneer is bijtelling niet nodig?

Categorieën

  • Vacatures (4)
  • Artikelen (285)

Laatste nieuws

  • Meer rust en zekerheid met financiële planning6 februari 2023 - 12:06
  • Een arbeidsovereenkomst voor bepaalde of voor onbepaalde tijd?6 februari 2023 - 08:50
  • Vergeet de (gewijzigde) renseigneringsverplichting niet!6 februari 2023 - 08:45
  • Lof der zotheid: het energiedebat in de Tweede Kamer31 januari 2023 - 14:17
  • Administratieve topperAdministratief toptalent16 januari 2023 - 09:16
  • Het DGA-loon vanaf 1 januari 20236 januari 2023 - 09:55
  • Pensioen voor zzp’ers/ondernemers in de nieuwe pensioenwet6 januari 2023 - 09:21
  • DGA arbeidsongeschikt in 2023: wat nu?6 januari 2023 - 09:15
  • Veiligstellen jubelton voor 2023 en 20245 december 2022 - 12:36
  • Een vakantieauto van de zaak: geen, enkele of dubbele bijtelling?5 december 2022 - 11:40

Wat mogen we voor u ontcijferen?

Heeft u een concrete vraag of wilt u gewoon eens met ons kennismaken?
Wij kijken uit naar uw mailtje of telefoontje!

In onze nieuwsbrief delen onze professionals kennis en inzicht. Zo blijven onze klanten voorlopen op de feiten.

0493 - 69 52 98 info@baa.nl
Inschrijven nieuwsbrief
lid van Noab

Postbus 122
5720 AC Asten
Julianastraat 2
5721 GL Asten

Algemene voorwaarden | Privacy statement & cookies | Disclaimer

Scroll naar bovenzijde