• Contact
  • Direct contact
    Stel uw vraag
BAA
  • Diensten
    • Financiële administratie
    • Salarisadministratie
    • Jaarrekening, controles en rapportage
    • HRM
    • Ondernemingsadvies
    • Fiscaal advies
  • Over BAA
    • Medewerkers
    • Werken bij BAA
    • Sponsoring
  • Kennis
    • Artikelen
    • Inschrijven nieuwsbrief
  • Menu Menu
U bevindt zich hier: Home1 / bpm

Berichten

Nieuwe bestelbus met grijs kenteken? Benut dan alle belastingvoordelen

6 november 2020/in Artikelen /door Jasper Werts

Er bestaat een ‘fiscale truc’ voor IB-ondernemers die een nieuwe bestelbus met grijs kenteken willen kopen. Werkt die truc zomaar voor iedereen? En waar moet ú als IB-ondernemer overal rekening mee houden?

Eerst nog even over dat grijs kenteken

Alhoewel een bestelbus geen grijs kenteken meer heeft, weet iedereen wel wat hiermee bedoeld wordt. Het betreft een auto die voldoet aan fiscale voorwaarden waardoor men recht heeft op belastingvoordelen. Die voorwaarden zijn o.a.:

  • het vervoermiddel dient vooral voor vervoer van goederen en/of materiaal;
  • de laadruimte heeft een vlakke vloer over de breedte en lengte;
  • in de laadruimte mogen geen zitplaatsen zijn;
  • de toegestane maximale massa is 3.500 kilogram.

In de Checklist Bestelauto vindt u een compleet overzicht van de voorwaarden.

De fiscale truc

Van een echte truc is er eigenlijk geen sprake; u houdt zich immers netjes aan de wet. Het is meer een slimmigheidje waar sommige ondernemers gebruik van kunnen maken. Het komt in het kort op het volgende neer.

Bestelauto kopen als ondernemer. U bent IB-ondernemer, gebruikt de bestelauto meer dan 10% zakelijk, heeft een btw-nummer en koopt de bestelauto op naam van de onderneming. U heeft dan recht op bpm-vrijstelling en u kunt de btw op de aanschaf in principe in aftrek brengen.

Etiketteren als privévermogen. Vervolgens moet u de bestelauto voor de inkomstenbelasting etiketteren en kiest u hierbij voor privévermogen. De bestelauto wordt dan dus als privébezit aangemerkt.

Het grote voordeel. U hoeft de bpm en een deel van de btw niet terug te betalen én u hoeft geen bijtelling over de bestelauto te betalen. Er zijn echter ook nadelen, maar daar later meer over. Eerst kijken we nog naar de regels voor de bpm-vrijstelling en naar de regels over het etiketteren.

Regels voor vrijstelling van bpm

Als u geen bpm hoeft te betalen betekent dat een aanzienlijk belastingvoordeel van ongeveer 30% van de aanschafprijs (bij de eerste registratie). Er gelden echter strikte voorwaarden:

  • de bestelauto moet voor meer dan 10% zakelijk worden gebruikt;
  • de bestelauto moet op naam van de ondernemer/onderneming staan; en
  • de ondernemer moet een btw-nummer hebben.

Doorschuiven bpm-vrijstelling. Als de ondernemer de bestelauto doorverkoopt aan een andere ondernemer (die ook aan de voorwaarden voldoet) dan hoeft de eerder vrijgestelde bpm niet afgedragen te worden. De koper kan dan ook gebruik maken van de ondernemingsregeling voor de bpm. Hiervoor moeten u en de koper het formulier ‘Doorschuifregeling ondernemers’ ondertekenen.

Vervallen bpm-vrijstelling. Eenvoudig gezegd vervalt de bpm-vrijstelling als u niet meer aan de voorwaarden voldoet. De bestelauto wordt namelijk vijf jaar door de Belastingdienst gevolgd om te checken of de bpm-vrijstelling terecht is toegepast. De volgende omstandigheden zorgen ervoor dat alsnog (een resterend deel van) de BPM moet worden terugbetaald, inclusief boete als dit niet binnen één maand wordt gemeld bij de Belastingdienst:

  • de bestelauto wordt minder dan 10% zakelijk gebruikt;
  • de bestelauto voldoet niet meer aan de richtlijnen van de Belastingdienst;
  • de bestelauto wordt verkocht aan een particulier.

Regels voor etiketteren van de bestelauto

Is de bestelauto privé- of zakelijk vermogen. Soms kunt u als ondernemer kiezen en soms niet. Afhankelijk van de etikettering kunnen fiscale voor- en/of nadelen worden behaald. Hoe zit dat …

U koopt als particulier. Er valt dan niets te kiezen. De bestelauto is privébezit en de volledige bpm en btw moet worden betaald. Er zijn geen fiscale voordelen te behalen.

U koopt als ondernemer. Dan moet u bepalen of de bestelauto ondernemings- of privévermogen is. De Belastingdienst heeft hiervoor de volgende richtlijnen:

  • 90% of meer zakelijk gebruik: verplicht ondernemingsvermogen
  • 10% of minder zakelijk gebruik: verplicht privévermogen
  • Tussen 10% en 90% zakelijk gebruik: keuzevermogen

Verplicht ondernemingsvermogen. Er is een bpm-vrijstelling en de btw op de aanschaf kan worden teruggevraagd. Alle kosten zijn aftrekbaar en u heeft recht op Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Maar … er is dan ook sprake van een bijtelling. Behalve als er een verklaring voor uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto is, er een sluitende kilometeradministratie met minder dan 500 privékilometers is of als er bewijs is dat de bestelauto niet geschikt is voor personenvervoer.

Verplicht privévermogen. Doordat de bestelauto minder dan 10% zakelijk wordt gebruikt, is er geen recht op bpm-vrijstelling. U kunt als ondernemer dan wel de zakelijk gereden kilometers declareren aan de onderneming en deze in aftrek brengen (€ 0,19 per kilometer).

Keuzevermogen. U kunt nu kiezen voor ondernemingsvermogen en dat heeft dezelfde gevolgen als bij verplicht ondernemingsvermogen. U kunt óók kiezen voor privévermogen, maar dat heeft niet dezelfde gevolgen als bij verplicht privévermogen! En hierin schuilt het fiscale slimmigheidje. U koopt als ondernemer en betaalt geen bpm en vraagt de btw terug. U etiketteert de bestelauto voor de IB als privévermogen en betaalt geen bijtelling. Let op: daarbij moet er wel vijf jaar lang jaarlijks beoordeeld worden hoeveel er zakelijk en prive gereden is en moet er al dan niet btw betaald worden (herzieningsregeling btw roerende goederen).

Is die fiscale truc interessant voor u?

Een beetje flauw om te zeggen, maar dat ligt aan de omstandigheden. Want u kunt dan bijvoorbeeld ook geen kosten in aftrek brengen. In onze praktijk blijkt dat voor de meeste ondernemers dit niet het meest voordelig is, maar voor sommige wel. Een dergelijke beslissing is dan ook geen sinecure en een en ander moet goed doorgerekend worden.

BAA ADVIES. U kunt als ondernemer een bestelauto (grijs kenteken) kopen met bpm-vrijstelling en de btw deels terugvragen. Als u dan de bestelauto voor de IB als privévermogen etiketteert, hoeft u geen bijtelling te betalen. Laat altijd uw keuzes vóór de aanschaf van een bestelauto goed doorrekenen, waarbij er met úw persoonlijke omstandigheden rekening wordt gehouden.

https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/12/bestelbus-grijs-kenteken-belastingvoordelen.jpg 200 300 Jasper Werts https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Jasper Werts2020-11-06 16:22:292021-12-02 16:24:56Nieuwe bestelbus met grijs kenteken? Benut dan alle belastingvoordelen

Auto importeren: wat betekent dit voor btw, bpm en bijtelling?

2 november 2017/in Artikelen /door Jasper Werts

De laatste jaren neemt het aantal geïmporteerde auto’s in Nederland enorm toe. Met name in Duitsland worden ieder jaar steeds meer gebruikte auto’s door Nederlanders gekocht. Dit lijkt op het eerste gezicht een eenvoudige transactie, maar er zitten toch wat fiscale addertjes onder het gras.

Auto importeren en de bpm

De bpm. Op het moment dat een auto wordt geïmporteerd in Nederland, moet er belasting van personenauto’s en motorrijwielen (bpm) worden betaald. Het bedrag is afhankelijk van het soort motorrijtuig, de netto catalogusprijs (prijs excl. bpm en btw) en het tarief van de bpm op basis van de CO2-uitstoot.

Historisch of actueel tarief. Bij een gebruikt motorrijtuig kunt u kiezen voor het historische of voor het actuele tarief. Kreeg uw auto bijvoorbeeld in 2012 vóór het eerst een kenteken? Dan mag u met de tarieven vanaf 2012 het voor u meest voordelige bpm-bedrag berekenen. U kunt dan dus kiezen voor het bpm-tarief van 2012 (of 2013, enz.) en of het huidige actuele tarief (2017).

Korting op de bpm. Koopt u een gebruikte auto, dan kunt uw wellicht een korting op de bpm krijgen. De korting op de bruto bpm van een in het buitenland gebruikt motorrijtuig met een buitenlands kenteken mag u vaststellen met:

  • een koerslijst; of
  • een taxatierapport (alleen voor motorrijtuigen met meer dan normale gebruiksschade, en voor motorrijtuigen die niet in een koerslijst voorkomen); of
  • de forfaitaire tabel.

De ondernemersregeling bpm. Voor de bpm bestaat ook de zogenaamde ondernemersregeling bpm. Dit houdt in dat u als ondernemer bij de aanschaf en import van een bestelauto géén bpm hoeft te betalen als de bestelauto voor meer dan 10% zakelijk wordt gebruikt. Mocht niet meer aan de voorwaarden worden voldaan, dan dient de volledige bpm alsnog te worden afgedragen.

Auto importeren en de btw

Wel of geen btw betalen bij import? Sommige importbedrijven adverteren met de tekst dat een particulier geen btw hoeft te betalen als hij een auto in Duitsland koopt. Nederlandse autodealers vertellen daarentegen dat een particulier dubbel btw betaalt bij import uit Duitsland. Beide beweringen zijn echter niet juist. Het is dus zaak om bij import goed te kijken naar de gevolgen voor de btw.

Nieuwe of bijna nieuwe auto. Een auto wordt als “nieuw of als bijna nieuw vervoersmiddel” gezien als hij niet langer dan 6 maanden geleden voor het eerst in gebruik is genomen of niet meer dan 6.000 kilometer heeft gereden.

Als er sprake is van een nieuwe auto, dan is er btw verschuldigd in Nederland. De koper dient de Duitse leverancier te vragen géén btw op de factuur te vermelden, want de aanschaf van de auto is in Nederland belast. Anders bestaat de mogelijkheid dat er dubbel btw wordt betaald, zowel in Duitsland als in Nederland!

Geen nieuwe of bijna nieuwe auto. Als de auto al langer dan 6 maanden geleden voor het eerst in gebruik is genomen of er al meer dan 6.000 kilometers mee gereden is, dan is de situatie anders. Duitsland mag in dit geval btw heffen en de Duitse leverancier zet daarom Duitse btw op de factuur. Er is dan niet nogmaals in Nederland btw verschuldigd na import uit Duitsland. Aangezien de Duitse btw (19%) lager is dan de Nederlandse btw (21%), lijkt het wat btw betreft aantrekkelijker om een ‘oude’ auto aan te schaffen.

Ondernemers en de btw. Ondernemers die een auto aanschaffen in Duitsland krijgen te maken met een intracommunautaire verwerving. Dit houdt in dat de btw-plicht wordt verlegd naar de afnemer. De ondernemer draagt de btw dus af in Nederland en kan deze via dezelfde aangifte weer terugvragen indien er sprake is van een ondernemer met belaste prestaties voor de btw.

Auto importeren en de bijtelling auto van de zaak

Rijdt u als ondernemer meer dan 500 kilometer privé met een auto van de zaak, dan krijgt u te maken met de bijtelling voor privégebruik. Voor de bijtelling voor geïmporteerde auto’s wordt ook de cataloguswaarde inclusief btw en bpm, (zoals vermeld in de gegevens bij de RDW), als basis genomen.

Voor geïmporteerde auto’s zijn dezelfde regels voor de bijtellingspercentages van toepassing als voor binnenlandse auto’s. Dit betekent dat het bijtellingspercentage op de datum van de 1e tenaamstelling in het buitenland mag worden aangehouden. Ook voor dit percentage kan gebruik worden gemaakt van de 60 maandenperiode. Een handig schema met alle bijtellingspercentages voor 2017 vindt u op onze website.

BAA ADVIES. Er zitten nogal wat fiscale haken en ogen aan het importeren van een auto uit het buitenland. Het is dus raadzaam om van tevoren goed na te gaan wat de gevolgen zijn bij de aanschaf van een auto uit bijvoorbeeld Duitsland. BAA kan u helpen om de fiscale gevolgen op een rijtje te zetten en uw keuze te vereenvoudigen.
https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/12/auto-importeren.jpg 227 300 Jasper Werts https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Jasper Werts2017-11-02 17:41:342021-12-07 17:45:06Auto importeren: wat betekent dit voor btw, bpm en bijtelling?

Categorieën

  • Vacatures (4)
  • Artikelen (282)

Laatste nieuws

  • Lof der zotheid: het energiedebat in de Tweede Kamer31 januari 2023 - 14:17
  • Administratieve topperAdministratief toptalent16 januari 2023 - 09:16
  • Het DGA-loon vanaf 1 januari 20236 januari 2023 - 09:55
  • Pensioen voor zzp’ers/ondernemers in de nieuwe pensioenwet6 januari 2023 - 09:21
  • DGA arbeidsongeschikt in 2023: wat nu?6 januari 2023 - 09:15
  • Veiligstellen jubelton voor 2023 en 20245 december 2022 - 12:36
  • Een vakantieauto van de zaak: geen, enkele of dubbele bijtelling?5 december 2022 - 11:40
  • Werknemers met werkstress en burn-out: antwoord op de meest gestelde vragen5 december 2022 - 11:35
  • Maak vóór 31 december ambtshalve bezwaar tegen box 3-heffing3 november 2022 - 08:33
  • Schenken woning: let op de vernieuwde waarderingsregels3 november 2022 - 08:22

Wat mogen we voor u ontcijferen?

Heeft u een concrete vraag of wilt u gewoon eens met ons kennismaken?
Wij kijken uit naar uw mailtje of telefoontje!

In onze nieuwsbrief delen onze professionals kennis en inzicht. Zo blijven onze klanten voorlopen op de feiten.

0493 - 69 52 98 info@baa.nl
Inschrijven nieuwsbrief
lid van Noab

Postbus 122
5720 AC Asten
Julianastraat 2
5721 GL Asten

Algemene voorwaarden | Privacy statement & cookies | Disclaimer

Scroll naar bovenzijde