eenmanszaak Archives

Waarom een BV?

Er zijn verschillende redenen om te kiezen voor een BV. Dit kan zijn om risico’s te beperken en/of om de belastingheffing te verlagen. Bij een winst van ca. € 100.000 kan het fiscaal voordeliger zijn om uw onderneming in een BV te hebben. Ook als u de onderneming in de toekomst wilt verkopen kan het voordeliger zijn om de onderneming in de BV te hebben (zie ook: Eén BV is geen BV, maar waarom een holding?)

Onderneming omzetten in een BV

Ruisend of geruisloos inbrengen. U kunt uw onderneming (eenmanszaak of Vof) op twee manieren inbrengen in een BV: ruisend (tegen de werkelijke waarde zijnde de waarde in het economische verkeer) of geruisloos (tegen de boekwaarde). Als u de onderneming geruisloos inbrengt dan wordt de onderneming als het ware voortgezet door de BV. Dit betekent dat de BV door moet gaan met de boekwaardes van de activa waarmee de eenmanszaak of Vof is geëindigd. Er mag dus geen herwaardering plaatsvinden naar de waarde in het economisch verkeer. Als er veel stille reserves en/of goodwill in de onderneming aanwezig zijn kan het interessant zijn om de onderneming geruisloos in te brengen.

Stille reserves en goodwill. Stille reserves zijn zaken zoals gebouwen, machines, inventaris en auto’s die (door de jaarlijkse afschrijvingen) voor een lagere waarde in de boeken staan, dan dat deze in werkelijkheid waard zijn. Draagt u uw onderneming over aan de BV dan wil de Belastingdienst (tegen maximaal 44,3%) afrekenen over deze stille reserves. Bij een geruisloze inbreng van uw onderneming in een BV hoeft u niet af te rekenen, omdat de onderneming gewoon wordt voortgezet. Dit geldt ook voor eventuele aanwezige goodwill. De belastingclaim wordt doorgeschoven naar de BV.

Wat zijn hiervoor de voorwaarden?

Om een onderneming geruisloos in een BV in te brengen gelden er een aantal voorwaarden, o.a.:

De aandelen mogen de eerste 3 jaar niet worden verkocht.

De BV treedt in de plaats van de belastingplichtige.

Er wordt voldaan aan de crediteringsgrens van 5% van het bedrag dat op de aandelen is gestort (maximaal € 25.000).

De ondernemer moet voor 100% deelnemen in het geplaatste en gestorte kapitaal.

De oprichting van de BV vindt plaats binnen 15 maanden na de overgangsdatum.

Met terugwerkende kracht is mogelijk

Bij een hoge winst kan een geruisloze omzetting met terugwerkende kracht gunstig uitpakken. Er geldt hiervoor een maximum van 9 maanden, mits de overgangsdatum het begin van het boekjaar is en de oprichting van de BV plaatsvindt binnen 15 maanden na deze overgangsdatum.

Let op. U dient dan wel binnen 9 maanden een intentieverklaring/voorovereenkomst op te sturen naar de Belastingdienst.

Voorbeeld
U heeft een eenmanszaak en in augustus van enig jaar heeft u al een winst van € 150.000. In dit geval zou een BV fiscaal gunstiger zijn. Als u vóór 30 september van dat jaar een intentieverklaring naar de Belastingdienst stuurt (verklaring waarin u aangeeft om voornemens te zijn een BV op te richten) kunt u negen maanden terug naar 1 januari van het betreffende kalenderjaar. De resultaten vanaf 1 januari worden dan geacht door de BV te zijn behaald. U moet er wel voor zorgen dat de BV 15 maanden na 1 januari van dat jaar daadwerkelijk via de notaris is opgericht.

BAA ADVIES. Overleg goed met uw adviseur óf een BV voor u interessant is én welke vorm van inbreng (ruisend of geruisloos) voor uw situatie het meest voordelig is.

Eenmanszaken hebben van de Belastingdienst een brief ontvangen met daarin hun nieuwe btw-identificatienummer. In de brief staat vermeld dat dit nieuwe nummer vanaf 1 januari 2020 dient te worden gebruikt voor zakelijke contacten. Maar waarvoor moet u dit btw-identificatienummer nu precies gebruiken?

Waarom ook alweer?

Van btw-nummer … In het huidige btw-nummer is het burgerservicenummer (BSN) van de ondernemer verwerkt. De Autoriteit Persoonsgegevens (AP) gaf al vorig jaar aan dat de Belastingdienst hiermee de AVG overtrad. De AP heeft de fiscus dan ook per 1 januari 2020 een verwerkingsverbod van deze nummers opgelegd. Dus om de privacy van de ondernemer beter te waarborgen, heeft de Belastingdienst een nieuw btw-identificatienummer (btw-id) geïntroduceerd.

… naar btw-id. Het btw-id is een uniek nummer en bestaat uit: landcode NL, negen cijfers, de letter ‘B’ en een controle getal van twee cijfers. Als eenmanszaak wordt of is per brief medegedeeld wat uw nieuw btw-id is. U moet dit per 1 januari 2020 gaan gebruiken voor zakelijke contacten. Volledigheidshalve: voor de BV, de Vof, de CV, enz. verandert er verder niets.

En het oude btw-nummer dan?

Dat heet vanaf 1 januari 2020 omzetbelastingnummer. Dat gaat dus niet vervallen, maar moet u blijven gebruiken.

Is het oude omzetbelastingnummer van de eenmanszaak daarmee overbodig en verleden tijd? Nee! Tot 31 december 2019 gebruikt de eenmanszaak het oude btw-nummer voor alle communicatie zoals dat op dit moment het geval is. Alleen de naam verandert van btw-nummer naar omzetbelastingnummer.

Wat gebruikt u nu voor wat?

Vanaf 1 januari 2020 moet u als eenmanszaak dus twee nummers gaan gebruiken.

Het omzetbelastingnummer. Dit (oude btw-nummer) moet u gebruiken voor contact met de Belastingdienst. Denk hierbij aan de aangifte omzetbelasting, communicatie met de Belastingdienst, bezwaarschriften omzetbelasting, enz. Dit is op dit moment ook al zo en daar verandert dus eigenlijk verder niets aan.

Het btw-id. In de communicatie met zakelijke relaties, gebruikt u vanaf 1 januari 2020 dus niet meer het btw-nummer, maar het nieuwe btw-id. Dit nummer gebruikt u op dezelfde wijze als voorheen het oude btw-nummer. U plaatst het op uw facturen en website(s) en gebruikt het voor handel binnen de EU.

Wacht niet te lang en neem tijdig actie

Bereid o.a. de volgende zaken voor:

Pas facturen, briefpapier, digitale sjablonen en andere communicatie aan. Om een grote voorraad briefpapier te kunnen gebruiken, zijn stickers wellicht de goedkoopste optie.
Pas uw website(s) en eventuele sociale media pagina’s aan.
Pas uw administratieprogramma aan.
Pas uw kassasysteem aan als u dat gebruikt.
Informeer uw administrateur, c.q. accountant.
Geef daar waar nodig het btw-id door aan leveranciers en zakelijke klanten, in geval zij btw naar u verleggen.
Verlegt u zelf de btw naar een andere eenmanszaak in Nederland? Plaats dan zowel uw eigen als het nieuw btw-id van de afnemer op de factuur.

Formeel gezien moet en mag u pas per 1 januari 2020 het nieuwe btw-id gebruiken. U kunt natuurlijk wel al een en ander voorbereiden en uw administrateur informeren. Moet u nieuw drukwerk bestellen? Houd dan nu al rekening met de wijzigingen.

Handelt u met andere EU landen?

Zoals gezegd dient ook bij handel binnen de EU vanaf 1 januari 2020 het nieuwe btw-id gebruikt te worden. Leveranciers uit andere EU landen hebben het nieuwe btw-id nodig voor de aangifte intracommunautaire prestaties. Dit geldt zowel voor de contacten met klanten in de EU als voor de regeling Mini One Stop Shop (MOSS).

BAA ADVIES. Voor eenmanszaken wordt het btw-nummer vervangen door een nieuw btw-identificatienummer (btw-id). Dit gebruikt u in uw contacten met zakelijke relaties. Het oude btw-nummer heet straks omzetbelastingnummer en blijft u gebruiken in de communicatie met de Belastingdienst. Pas tijdig uw administratie aan en licht indien noodzakelijk ook tijdig uw leveranciers, (buitenlandse) klanten en boekhouder in.

Berichten

Uw eenmanszaak/Vof zonder afrekening met de Belastingdienst inbrengen in een BV