• Contact
  • Direct contact
    Stel uw vraag
BAA
  • Diensten
    • Financiële administratie
    • Salarisadministratie
    • Jaarrekening, controles en rapportage
    • HRM
    • Ondernemingsadvies
    • Fiscaal advies
  • Over BAA
    • Medewerkers
    • Werken bij BAA
    • Sponsoring
  • Kennis
    • Artikelen
    • Inschrijven nieuwsbrief
  • Menu Menu
U bevindt zich hier: Home1 / eigenwoningschuld

Berichten

Fiscaal voorbereid naar 2019

28 november 2018/in Artikelen /door Pieter van Lieshout

Er stonden afgelopen jaar heel wat fiscale zaken op de politieke agenda. Sommigen werden afgeschaft, sommigen gingen of gaan gewoon door. In deze bijdrage een aantal tips voor het einde van het jaar.

Verhuis uw eigenwoningschuld van box 1 naar box 3

Door de huidige lage rente kan het fiscaal voordelig zijn om uw eigen woningschuld van box 1 over te brengen naar box 3. Dit kan bijvoorbeeld door de voorwaarden van de lening aan te passen of door de lening tijdelijk af te lossen en vervolgens een nieuwe lening af te sluiten. Omdat in de toekomst de hypotheekrente nog maar tegen het basistarief van 37,05% aftrekbaar is zal het fiscale voordeel door de lening onder te brengen in box 3 alleen maar toenemen.

Voorbeeld
We gaan er in dit voorbeeld van uit dat het box 3 vermogen onder het hoogste forfaitaire rendement valt (5,60%) en dat de hypotheekrente tegen het maximale tarief in aftrek wordt gebracht in box 1 (49%).

Stel, de eigenwoningschuld bedraagt € 600.000 en jaarlijkse hypotheekrente bedraagt € 18.000 (3%). In 2019 vindt hypotheekrenteaftrek plaats tegen een tarief van 49%, waardoor er een effectief voordeel is van € 8.820 in box 1 (€ 18.000 x 49%). Als de schuld in box 3 valt, verlaagt deze de vermogensgrondslag, waardoor er een effectief voordeel is van € 10.080 in box 3 (€ 600.000 x 5,60% x 30%). Het voordeel om de schuld in box 3 in aanmerking te nemen is € 1.260.

Rekening-courant bij uw BV

Er zijn plannen in Den Haag om schulden van de DGA op zijn BV die hoger zijn dan € 500.000 te gaan belasten in box 2: de DGA-taks. Bestaande en nieuwe eigenwoningschulden worden van de maatregel uitgezonderd. Deze maatregel wordt in het voorjaar 2019 in een wetsvoorstel uitgewerkt en zou per 2022 in werking moeten treden. Is het de bedoeling om de DGA alleen maar bang te maken of moet u nu al actie ondernemen?

U kunt uw schuld aan de BV op twee manieren verlagen:

  1. Dividend uitkeren. Let op, de box 2 heffing op dividend gaat gefaseerd omhoog van 26,25% in 2020 naar 26,9% in 2021.
  2. Vanuit privévermogen aflossen.

Lees ook het artikel dat we hier onlangs over publiceerden: “De DGA-taks: hoge schuld aan uw BV? Vanaf 2022 extra belasting!”

Dividend uitkeren is goedkoper dan salaris

De keuze voor een dividenduitkering is fiscaal voordeliger dan het uitbetalen van extra loon. Over loon wordt in 2018 maximaal 51,95% inkomstenbelasting geheven, terwijl over een dividenduitkering belasting wordt geheven van 40 tot 43,75% procent (gecombineerde inkomsten- en vennootschapsbelasting).

Breng box 3 vermogen over naar box 2

Door de lage rente die u ontvangt van de bank kan het voordelig zijn om het spaargeld in te brengen in een besloten vennootschap. Onderstaand voorbeeld maakt dit duidelijk.

Voorbeeld
Stel, u bent alleenstaand en heeft € 250.000 spaargeld. Uw rendement bij de bank is 0,5% rente = € 1.250. Volgens de Belastingdienst zou u in 2018 echter een forfaitair rendement hebben van € 7.882. Hierover bent u 30% (€ 2.364) belasting verschuldigd wat neer komt op een kostenpost van € 1.114 (€ 1.250 rente minus € 2.364 belasting).
In plaats van op de bank te sparen, richt u nu een spaar-BV op en stort het geld hierin. De ontvangen rente van € 1.250 is dan belast tegen 20% vennootschapsbelasting = € 250 en 25% dividendbelasting op het moment dat u het rendement naar privé haalt.

Winst voor belasting € 1.250
Af: vennootschapsbelasting 20% € 250 -/-
Winst voor belasting € 1.000
Af: dividendbelasting 25% € 250 -/-
Netto resultaat € 750

Houdt wel rekening met de jaarlijkse kosten voor de BV. Denk hierbij aan de kosten voor de aangifte vennootschapsbelasting en de publicatiestukken voor de Kamer van Koophandel.

Lees ook het artikel “Meer rendement op uw spaargeld!”.

Samenwerken met uw eigen BV

Heeft u een BV die relatief weinig winst maakt? Als DGA heeft u géén recht op de ondernemersaftrek die ondernemers wel hebben. Door als natuurlijk persoon een VOF aan te gaan met de eigen BV kunt u wél in aanmerking komen voor deze aftrekposten. De BV moet dan wel met meer dan 10% van alle bezittingen andere activiteiten verrichten.

Lees ook het artikel “Samenwerken met de eigen BV: is dit fiscaal voordelig?”.

De toekomst van de elektrische auto

Overweegt u een zakelijk elektrische auto met een catalogusprijs van meer dan € 50.000 en wilt u profiteren van een lage bijtelling (4%)? Schaf hem dan nog dít jaar aan. Denkt u erover om zakelijk een elektrische auto aan te schaffen met een catalogusprijs onder de € 50.000? Dan heeft u daarvoor nog de tijd tot en met 31 december 2020; u komt dan nog in aanmerking voor de 4% bijtelling.

Lees ook het artikel “De fiscale toekomst van de elektrische auto – voorkom de Tesla-taks”.

Monumentenaftrek

Heeft u een rijksmonumentenpand en bent u voornemens om onderhoud te plegen? Vanaf 1 januari 2019 verdwijnt de fiscale aftrekpost in de aangifte inkomstenbelasting. Hiervoor in de plaats komt een vervangende subsidieregeling. Uitgaven in 2018 kunt u nog meenemen in uw aangifte.

Lees ook het artikel “U heeft een monumentenpand? Denk aan de fiscale mogelijkheden”.

Studiekosten

Uiterlijk 1 januari 2020 verdwijnt de aftrekpost voor studiekosten in de aangifte inkomstenbelasting. Deze wordt vervangen door een individuele leerrekening. Bent u van plan om een studie of opleiding te gaan volgen doe dit dan in 2018 of 2019.

U kunt wellicht nog belasting besparen door voor het einde van het jaar nog een paar slimme keuzes te maken. Heeft u twijfels? Ga dan te rade bij uw contactpersoon van BAA.
https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/12/verhuis-eigenwoningschuld.jpg 200 300 Pieter van Lieshout https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Pieter van Lieshout2018-11-28 14:33:152021-12-05 14:35:14Fiscaal voorbereid naar 2019

De eigenwoningschuld: aflossen verstandig of niet?

3 juli 2017/in Artikelen /door Jasper Werts

Door de lage rentes op het spaargeld en het stimuleren door de overheid, overwegen steeds meer mensen om hun eigenwoning schuld (gedeeltelijk) af te lossen. Is dit wel altijd zo aantrekkelijk als het lijkt? Wat zijn de voordelen én wat zijn de nadelen?

Update 10 oktober 2017
Volgens de plannen van de regering (regeerakkoord 10 oktober 2017) wordt de hypotheekrente met ingang van 2020 jaarlijks in stappen van 3% per jaar verlaagd naar het basistarief. Tevens wordt de zogenaamde Wet Hillen in de komende 30 jaar afgebouwd.

Voordelen van het aflossen

Lagere maandlasten. De aflossing van de eigenwoningschuld betekent natuurlijk lagere maandlasten. De rente wordt namelijk over een lagere lening berekend en dit ziet u direct terug in de portemonnee.

Geen bijtelling voor eigenwoningforfait. Door een bijna of volledig afgeloste eigenwoningschuld betaalt u ook niet meer voor het eigenwoningforfait in de Inkomstenbelasting. Zoals u wel weet is de hypotheekrente aftrekbaar nadat rekening is gehouden met een fiscale bijtelling; het eigenwoningforfait. Dit forfait is voor bijv. een woning van € 200.000 op dit moment 0,75% van de WOZ-waarde (zie ook het rekeningvoorbeeld verderop in de tekst).

Minder vermogensrendementsheffing. Door het aflossen van de eigenwoningschuld daalt uw eigen vermogen en neemt dus de vermogensrendementsheffing af (het box 3 vermogen zoals spaargeld, beleggingen, tweede woningen, enz. waarover u belasting bent verschuldigd). Immers, hoe lager het vermogen, hoe lager de te betalen belasting.

Minder of geen latere restschuld. Als u aflost verkleint u de kans dat u later mogelijk met een restschuld blijft zitten. De hypotheek zou dan weleens hoger kunnen zijn dan de waarde van uw woning. Door het aflossen voorkomt of vermindert u die mogelijke restschuld op een later tijdstip. Opgelet. Vanaf 1 januari 2018 kan de rente op een nieuwe restschuld niet meer in aftrek worden gebracht op het inkomen.

Nadelen van het aflossen

Minder liquiditeit. Een direct nadeel van aflossen is dat het afgeloste vermogen niet meer beschikbaar is. Het vermogen zit namelijk in de woning en dit is niet snel om te zetten in geld. Als er onverwachte uitgaven zijn (ziekte/kapotte auto) dan dient er nog voldoende geld te zijn om dit te kunnen betalen. Aflossen om vervolgens weer te lenen is niet optimaal.

Aflossen kan niet altijd zonder boete. De meeste hypotheekverstrekkers staan toe dat er jaarlijks 10 tot 20% van het oorspronkelijk bedrag boetevrij kan worden afgelost. Wil u meer aflossen dan moet u rekening houden met boeterente opgelegd door de hypotheekverstrekkers voor het mislopen van de rente.

Minder rendement elders. Als u aflost kunt u met dat vermogen dus niet proberen om elders een hoger rendement te behalen. Met beleggen op de beurs zou dat eventueel kunnen, maar u loopt dan ook meer risico. Ook investeren in onroerend goed kan meer rendement opleveren, maar hiervoor is vaak een groter kapitaal nodig.

Rekenvoorbeeld hypotheekrenteaftrek (Wet Hillen)

Als uw eigenwoningforfait hoger is dan uw hypotheekrenteaftrek, heeft u volgens de Wet Hillen uit 2005 recht op een extra aftrekpost ter grootte van het verschil. Daardoor vallen het eigenwoningforfait en de aftrek tegen elkaar weg. Een voorbeeld …

Stel …

Salaris € 100.000 WOZ-waarde € 600.000
Hypotheekschuld € 100.000 Hypotheekrente 4% € 4.000

Resultaat eigen woning Inkomstenbelasting

Eigenwoningforfait: 0,75% x € 600.000 = € 4.500
Af: hypotheekrente: € 4.000 –
Eigenwoningsaldo €    500
Af: toepassing Wet Hillen €    500 –
Eigenwoningsaldo €        0

Geen aftrek, maar wel extra belasting

In dit voorbeeld is geen sprake van een voordeel door de hypotheekrenteaftrek. Door de invoering tariefsaanpassing aftrek kosten eigen woning in 2014, wordt de aftrek voor de hoogste inkomens (belastingschijf 4 vanaf € 67.072 tegen 52%) echter beperkt. Dit betekent dat 2% (2017) van de hypotheekrenteaftrek in deze 4e schijf wordt belast. In bovenstaand voorbeeld betekent dit 2% van € 4.000 = € 80 extra belasting. Dus: géén hypotheekrenteaftrek maar wél extra belasting over de eigen woning!

Halsstarrige staatssecretaris

Daarom is er getracht om in de aangifte Inkomstenbelasting de hypotheekrente volledig weg te laten. Volgens de staatssecretaris biedt dit echter geen oplossing, dus moet de eigenwoningschuld en betaalde hypotheekrente, ondanks het nadeel, gewoon in de aangifte meegenomen moet worden.

Voor nieuwe hypotheken geldt weliswaar een aflossingseis, maar door de aflossingstermijn niet na te komen zou men de extra belasting kunnen besparen. Vreemde zaak, toch? Dat krijgt in Den Haag ongetwijfeld nog een vervolg …

Hypotheek bij uw eigen BV?

Ook als u voor uw woning bij uw eigen BV heeft geleend kan aflossen soms wel en soms niet interessant zijn. U leest hier meer over in het artikel dat we daar al eerder over gepubliceerd hebben.

BAA ADVIES. Uw eigenwoningschuld geheel of gedeeltelijk aflossen kan vaak leiden tot een financieel voordeel. Het kent echter ook nadelen zoals minder liquide middelen en soms zelfs tot méér belasting. Laat uw adviseur altijd even een berekening maken, die gebaseerd is op úw wensen. Ook de contactpersoon bij BAA kan u verder helpen.

https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/12/eigenwoningschuld-300px.jpg 237 300 Jasper Werts https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Jasper Werts2017-07-03 17:46:172021-12-08 17:48:42De eigenwoningschuld: aflossen verstandig of niet?

Categorieën

  • Vacatures (4)
  • Artikelen (282)

Laatste nieuws

  • Lof der zotheid: het energiedebat in de Tweede Kamer31 januari 2023 - 14:17
  • Administratieve topperAdministratief toptalent16 januari 2023 - 09:16
  • Het DGA-loon vanaf 1 januari 20236 januari 2023 - 09:55
  • Pensioen voor zzp’ers/ondernemers in de nieuwe pensioenwet6 januari 2023 - 09:21
  • DGA arbeidsongeschikt in 2023: wat nu?6 januari 2023 - 09:15
  • Veiligstellen jubelton voor 2023 en 20245 december 2022 - 12:36
  • Een vakantieauto van de zaak: geen, enkele of dubbele bijtelling?5 december 2022 - 11:40
  • Werknemers met werkstress en burn-out: antwoord op de meest gestelde vragen5 december 2022 - 11:35
  • Maak vóór 31 december ambtshalve bezwaar tegen box 3-heffing3 november 2022 - 08:33
  • Schenken woning: let op de vernieuwde waarderingsregels3 november 2022 - 08:22

Wat mogen we voor u ontcijferen?

Heeft u een concrete vraag of wilt u gewoon eens met ons kennismaken?
Wij kijken uit naar uw mailtje of telefoontje!

In onze nieuwsbrief delen onze professionals kennis en inzicht. Zo blijven onze klanten voorlopen op de feiten.

0493 - 69 52 98 info@baa.nl
Inschrijven nieuwsbrief
lid van Noab

Postbus 122
5720 AC Asten
Julianastraat 2
5721 GL Asten

Algemene voorwaarden | Privacy statement & cookies | Disclaimer

Scroll naar bovenzijde