• Contact
  • Direct contact
    Stel uw vraag
BAA
  • Diensten
    • Financiële administratie
    • Salarisadministratie
    • Jaarrekening, controles en rapportage
    • HRM
    • Ondernemingsadvies
    • Fiscaal advies
  • Over BAA
    • Medewerkers
    • Werken bij BAA
    • Sponsoring
  • Kennis
    • Artikelen
    • Inschrijven nieuwsbrief
  • Menu Menu
U bevindt zich hier: Home1 / fiets

Berichten

De fiets van de zaak, nieuwe spelregels

8 september 2020/in Artikelen /door Jasper Werts

Op 1 januari 2020 zijn enkele belangrijke regels voor de fiets van de zaak veranderd. Dit betekent dat er steeds meer mogelijkheden zijn om een fiets aan werknemers aan te bieden. Voor veel werkgevers onbekend. Hoe zit dat?

Fiets verstrekken aan de werknemer

Onder een fiets wordt een fiets verstaan die door spierkracht wordt aangedreven en eventueel is voorzien van een hulpmotor. Zo is een e-bike of een speed-pedelec wel een fiets, maar een brommer of scooter niet. Als u vóór 1 januari 2015 een fiets gaf aan een werknemer, dan kon dit fiscaal gunstig worden gedaan. Door de afschaf van het ‘Fietsplan’ is dit niet meer mogelijk. Dat betekent dat de verstrekking van een fiets wordt gezien als loon in natura en zodoende wordt belast met loonheffing. Er zijn echter alternatieven …

De fiets en de werkkostenregeling (WKR)

Binnen de WKR kunt u als werkgever maximaal 1,7% van het totale fiscale loon (de vrije ruimte) besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen. Voor 2020 geldt eenmalig een verhoging van de WKR naar 3% voor de eerste € 400.000 loonsom. Dit betekent dat u binnen deze vrije ruimte ook een fiets kunt verstrekken. U bent als werkgever na deze verstrekking geen eigenaar meer. Er gelden géén beperkingen voor de fiets wat betreft prijs, type en aard van het gebruik. Maar als u echter boven de vrije ruimte uitkomt, dan moet over het meerdere een eindheffing van 80% loonheffing worden betaald.

Een fiets ter beschikking stellen

U kunt binnen uw onderneming ook een fiets aanschaffen en aan een werknemer (ook aan u zelf als DGA) ter beschikking stellen. U als werkgever blijft in dat geval eigenaar. Op de investering kan worden afgeschreven en u kunt mogelijk gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek KIA). Dit betekent een extra fiscale aftrekpost. Maar opgelet: net als bij de auto van de zaak geldt voor het privégebruik van de fiets dan een fiscale bijtelling.

De bijtelling fiets van de zaak

Werknemers gebruiken hun fiets van de zaak vaak ook privé. En over die privékilometers moet belasting worden betaald. Bij een auto van de zaak wordt er momenteel een vast percentage van de cataloguswaarde van de auto bij het belastbaar inkomen geteld.

7% bijtelling. Voor de fiets van de zaak geldt met ingang van 1 januari 2020 een bijtelling van 7% van de cataloguswaarde (de consumentenadviesprijs of de oorspronkelijke nieuwwaarde) bij het fiscale loon. Die bijtelling is al van toepassing als de fiets voor (een deel van) het woon-werkverkeer ter beschikking staat. Wordt de fiets verder niet privé gebruikt, dan blijft de bijtelling tóch 7%.

Geldt niet voor accessoires. Voor de ter beschikking gestelde accessoires (denk aan fietstassen, manden, enz.) geldt géén fiscale bijtelling. De accessoires die worden vergoed door de werkgever zijn in principe belastbaar loon of kunnen worden ondergebracht in de vrije ruimte van de WKR.

De fiets van de zaak en de btw

Een ondernemer voor de btw heeft recht op aftrek van voorbelasting op goederen die hij voor btw-belaste doeleinden gebruikt. Voor volledige btw-aftrek moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:

  • de fiets is verstrekt voor woon-werkverkeer van de werknemer
  • de fiets kost niet meer dan € 749 (inclusief btw)
  • in het kalenderjaar en de twee voorafgaande jaren is geen fiets verstrekt aan de werknemer
  • voor maximaal 50% van de reisdagen wordt aan de werknemer een andere reisvergoeding verstrekt

Speciale regeling van toepassing. Bij het verstrekken (werknemer wordt eigenaar) of ter beschikking stellen van een fiets van de zaak aan een werknemer (onderneming blijft eigenaar) is echter een afwijkende regeling goedgekeurd.

Btw-aftrek gemaximeerd. De btw op een verstrekte of ter beschikking gestelde fiets is in beginsel aftrekbaar tot een maximum van € 130. Dit betekent dat de btw op fietsen met een waarde tot € 749 inclusief btw volledig aftrekbaar is. Voor duurdere fietsen is het meerdere niet aftrekbaar.

Voorbeeld 1
U koopt een fiets van € 1.500 (inclusief € 260 btw) en verstrekt deze fiets aan een werknemer. Door de goedkeuring kunt u nu (maximaal) € 130 btw in aftrek te brengen.

De werknemer betaalt een eigen bijdrage. Stel, u wilt best een fiets verstrekken, maar met een catalogusprijs van maximaal € 700. De werknemer wil echter een duurdere fiets en is bereid hiervoor een eigen bijdrage te betalen. Die eigen bijdrage mag u voor de btw berekening in mindering brengen op de aankoopprijs. U mag dan de hele btw in aftrek brengen, maar moet wél over de eigen bijdrage van de werknemer btw afdragen.

Voorbeeld 2
De werknemer uit voorbeeld 1wil een fiets van € 1.500 (inclusief btw) en is bereid hiervoor een eigen bijdrage van € 800 te betalen. De eigen bijdrage mag, voor berekening van de btw, in mindering worden gebracht op de aankoopprijs (€ 1.500 – € 800 = € 700). De volledige btw ad € 260 op de aanschaf van € 1.500 is aftrekbaar. Over de eigen bijdrage van € 800 moet de werkgever wel btw afdragen.

De fiets van de zaak en reiskosten

Er bestaat geen onbelaste kilometervergoeding meer voor de met de fiets van de zaak afgelegde kilometers. U kunt als werkgever dus niet meer belastingvrij € 0,19 per kilometer vergoeden aan de werknemer. Tenzij dit wordt ondergebracht in de vrije ruimte van de WKR. Gebruikt de werknemer echter zijn of haar eigen fiets, dan kan uiteraard wel een onbelaste reiskostenvergoeding voor zakelijke kilometers worden vergoed.

De fiets van de zaak en de renteloze lening

Een alternatief om te overwegen. Ziet u het niet zitten om elke maand de bijtelling op te nemen in de loonadministratie, dan kunt u ook een fiets aan de werknemer verstrekken. Zoals gezegd wordt de werknemer dan eigenaar en wordt de waarde van de fiets als belast loon meegenomen of opgenomen in de WKR. U kunt echter ook overwegen om de werknemer renteloos geld te lenen voor een (dure) fiets.

Renteloze lening? Géén rente wordt door de Belastingdienst gezien als niet zakelijk. Normaal moet over dit rentevoordeel loonheffing worden afgedragen. Maar… voor de elektrische fiets geldt echter een uitzondering. In de WKR geldt een nihilwaardering voor het rentevoordeel van de werknemer. Dat houdt in dat er géén loonheffing over hoeft te worden betaald.

Lening afbetalen. Desgewenst kunt u de vrije ruimte van de WKR vervolgens benutten om de lening elk jaar een stuk kwijt te schelden. Doordat de fiets eigendom is van de werknemer, kunt u bovendien ook een onbelaste kilometervergoeding verstrekken. En deze vergoeding kan dan weer worden gebruikt om de lening af te lossen. Het is wel aan te raden om dit in een overeenkomst vast te leggen om onduidelijkheden te voorkomen.

Voorbeeld 3
Stel, u komt inderdaad met de werknemer overeen dat de lening moet worden terugbetaald uit de woon-werkverkeer-vergoeding van € 0,19 per kilometer. De werknemer woont 10 km van bedrijf en werkt 5 dagen per week. De reiskostenvergoeding bedraagt dan bijvoorbeeld ca. 10 x 2 x € 0,19 x 214 werkdagen (maximaal, rekening houdend met vakantie, ziekte e.d.) = € 800 per jaar.

Voorbeeld 4
U verstrekt aan de werknemer uit voorbeeld 3 een renteloze lening van € 2.200 voor de aankoop van een e-bike. U spreekt daarbij af dat drie jaar lang een bedrag van € 200 uit de WKR ruimte wordt gebruikt voor de aflossing en dat de het restant wordt afgelost uit de belastingvrije reiskostenvergoeding van € 0,19 per km. Dat komt neer op een aflossing van 2 jaar uit de reiskostenvergoeding.

De fiets van de zaak en de IB-ondernemer

Voor de IB-ondernemer die een fiets koopt en zélf gebruikt, zijn de regels voor het gebruik van de fiets bijna identiek. Voor het privégebruik geldt een bijtelling van 7% over de aanschafprijs. Voor de btw over de aankoopprijs geldt echter geen beperking. Deze is bij 100% zakelijk gebruik volledig aftrekbaar. Bij een privégebruik van 50% is in principe slechts 50% van de voorbelasting aftrekbaar.

BAA ADVIES. De fiets van de zaak biedt verschillende mogelijkheden. Let wel op de extra maatregelen bij het ter beschikking stellen van een fiets aan een werknemer. U moet rekening houden met bijtelling en een aftrekbeperking voor de btw. Mogelijk kunt u gebruik maken van fiscale voordelen om uw werknemers aan het fietsen te krijgen.

https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/12/fiets-zaak-2020.jpg 200 300 Jasper Werts https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Jasper Werts2020-09-08 16:56:142021-12-02 16:58:56De fiets van de zaak, nieuwe spelregels

Alstublieft brave burger: ook in 2019 weer een sigaar uit eigen doos

3 januari 2019/in Artikelen /door Jasper Werts

De Nederlandse regering en fiscale maatregelen. Deze combinatie wordt door critici al tijden met argusogen bekeken. Ook in 2019 probeert de regering op allerlei manieren de economie en het gedrag van haar brave burgers te beïnvloeden.

– Een column van Jasper Werts over fiscale maatregelen die leiden tot … niets –

Weer die sigaar uit eigen doos

De regering probeert aan de voorkant de bevolking te stimuleren om goed te doen. Maar dat mag vooral niet ten koste gaat van de eigen portemonnee. Daarom heeft iedere maatregel uiteindelijk weer een tegenmaatregel tot gevolg die ervoor zorgt dat de staat financieel niets tekort komt. Denk aan bijvoorbeeld het stimuleren van zonnepanelen en het gebruiken van de fiets omdat dit goed is voor het milieu.

Zonnepanelen plaatsen is goed voor het milieu, maar …

Zonnepanelen zijn momenteel erg in trek. Enerzijds om de energielasten zo laag mogelijk te houden, anderzijds om aan de energievereisten voor de bouw of bewoning van een huis te voldoen. De regering probeert dit op diverse manieren te promoten, want het milieu is belangrijk en de mensen moeten groen denken. Door subsidies, btw-voordelen en lagere energielasten te benadrukken, wordt getracht iedereen over te halen zonnepanelen te plaatsen.

Energie bespaart, dus energiebelasting omhoog. Eigen opgewekte en gebruikte zonne-energie is niet belast met energiebelasting. Doordat steeds meer mensen hiervan gebruik maken, is de grondslag voor de energiebelasting door de jaren heen ook smaller geworden. De overheid is daarom zo creatief geweest om de tarieven voor de energiebelasting te verhogen. Energiemaatschappijen schrijven dit jaar zelfs brieven aan hun klanten dat de energierekening met gemiddeld meer dan € 150 per huishouden gaat stijgen.

Het gevolg. Huishoudens die het niet breed hebben en niet in de positie zijn om bijvoorbeeld zonnepanelen te plaatsen, zullen daarom de grootste verliezer zijn. Zij gaan namelijk bij eenzelfde energieverbruik veel meer energiebelasting betalen. De regering zal met deze maatregelen (opnieuw) niet beseft hebben dat de meest kwetsbare groep Nederlanders hiervan de dupe gaat worden.

Meer fietsen is goed voor het milieu, maar …

De vele voordelen van fietsen. Een ander voorbeeld van puik denkwerk van de regering is het gebruik van de fiets. Iedere politicus (en vooral ministers) zal aangeven dat fietsen gezond is en moet worden gestimuleerd. Dit leidt tot minder zorgkosten en dat leidt weer tot meer ruimte voor personeel en middelen in de zorgsector. Meer fietsen heeft minder (lange) files tot gevolg en minder verkeer op de weg zal tot minder milieuvervuiling leiden.

Ondernemers en de fiets. Bovenstaand een greep uit diverse positieve maatregelen van het gebruik van de fiets. Ook ondernemers en werknemers hebben de fiets ontdekt en fietsen heel wat kilometers af om bij hun werkadres of klanten te komen. Met de wind in de rug, in beweging en lekker uitgewaaid aan het werk: ook heel wat werknemers zouden niets anders willen.

Maar wat doet de regering? De regering wil alle positieve gevolgen van het fietsen door werknemers en ondernemers stimuleren, maar heeft toch in alle wijsheid besloten om een forfaitaire bijtelling te introduceren. Hij of zij die een fiets ter beschikking krijgt gesteld van de onderneming dient per 1 januari 2020 een bijtelling bij het eigen inkomen te tellen. 7% van de consumentenadviesprijs (de aanschafwaarde) wordt als loon in natura aangemerkt.

Dit betekent een extra administratie en financiële last voor de fietser en niet bepaald een stimulans om te kiezen voor de fiets. In het antwoord op vragen over het Belastingplan 2019 wordt er nota bene over gesproken dat de maatregel niet leidt tot extra budgettaire opbrengsten of lasten. Met andere woorden: de bijtelling levert de Belastingdienst niets op! Dus ook dit blijft weer een bijzonder uniek hersenspinsel van onze regering.

Conclusie

De zonnepanelen en de (veel) hogere energiebelasting, de fiets van de zaak, de te verwaarlozen voordelen van de Belastingdienst, de nadelen voor de fietser en de maatschappij, … Allemaal redenen om te twijfelen aan de besluitvorming van onze regering. Wat u er ook van vindt: het liefdevolle schouderklopje van de regering voor als u zich goed gedraagt, blijkt telkens weer een sigaar uit eigen doos te zijn.

https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/12/column-zonnepanelen.jpg 200 300 Jasper Werts https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Jasper Werts2019-01-03 11:47:022021-12-04 11:50:25Alstublieft brave burger: ook in 2019 weer een sigaar uit eigen doos

Categorieën

  • Vacatures (4)
  • Artikelen (282)

Laatste nieuws

  • Lof der zotheid: het energiedebat in de Tweede Kamer31 januari 2023 - 14:17
  • Administratieve topperAdministratief toptalent16 januari 2023 - 09:16
  • Het DGA-loon vanaf 1 januari 20236 januari 2023 - 09:55
  • Pensioen voor zzp’ers/ondernemers in de nieuwe pensioenwet6 januari 2023 - 09:21
  • DGA arbeidsongeschikt in 2023: wat nu?6 januari 2023 - 09:15
  • Veiligstellen jubelton voor 2023 en 20245 december 2022 - 12:36
  • Een vakantieauto van de zaak: geen, enkele of dubbele bijtelling?5 december 2022 - 11:40
  • Werknemers met werkstress en burn-out: antwoord op de meest gestelde vragen5 december 2022 - 11:35
  • Maak vóór 31 december ambtshalve bezwaar tegen box 3-heffing3 november 2022 - 08:33
  • Schenken woning: let op de vernieuwde waarderingsregels3 november 2022 - 08:22

Wat mogen we voor u ontcijferen?

Heeft u een concrete vraag of wilt u gewoon eens met ons kennismaken?
Wij kijken uit naar uw mailtje of telefoontje!

In onze nieuwsbrief delen onze professionals kennis en inzicht. Zo blijven onze klanten voorlopen op de feiten.

0493 - 69 52 98 info@baa.nl
Inschrijven nieuwsbrief
lid van Noab

Postbus 122
5720 AC Asten
Julianastraat 2
5721 GL Asten

Algemene voorwaarden | Privacy statement & cookies | Disclaimer

Scroll naar bovenzijde