• Contact
  • Direct contact
    Stel uw vraag
BAA
  • Diensten
    • Financiële administratie
    • Salarisadministratie
    • Jaarrekening, controles en rapportage
    • HRM
    • Ondernemingsadvies
    • Fiscaal advies
  • Over BAA
    • Medewerkers
    • Werken bij BAA
    • Sponsoring
  • Kennis
    • Artikelen
    • Inschrijven nieuwsbrief
  • Menu Menu
U bevindt zich hier: Home1 / fiscale gevolgen

Berichten

Crowdfunding: profiteert de fiscus mee?

4 september 2019/in Artikelen /door Jasper Werts

U heeft een goed idee voor een nieuw product of nieuwe dienst en voor de financiering ervan overweegt u een populaire manier om geld in te zamelen: crowdfunding. Besef dan wel dat ook de Belastingdienst mee kan profiteren! Wat zijn de fiscale gevolgen voor zowel de geldgever als voor u als begunstigde?

Wat is crowdfunding alweer?

Crowdfunding is een manier van financieren waarbij geld wordt opgehaald bij het publiek: de massa zorgt voor de financiering. Het levert vaak niet alleen geld op, maar ook naamsbekendheid en klantenbinding met betrekking tot het project of onderneming.

Geld via crowdfunding kan op verschillende manieren worden opgehaald. Denk hierbij aan:

  • donatie,
  • lening; en
  • aandelen.

Let op: voor de begunstiger van uw onderneming of project heeft de manier van inleg van geld verschillende fiscale gevolgen.

De fiscale gevolgen van crowdfunding doneren voor de geldgever

Doneren zonder tegenprestatie. Donaties zónder tegenprestatie zijn te beoordelen als gift. Hiermee kunt/hoeft in de aangifte inkomstenbelasting niets te worden gedaan. Dit is anders als de begunstigde, u dus, is aan te merken als een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI). Dan is de gift fiscaal aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting. De ANBI status is terug te vinden in het ANBI register op de website van de Belastingdienst.

Doneren met tegenprestatie. Een donatie kan echter ook een tegenprestatie hebben. Denk hierbij aan een (toekomstig) product of dienst in ruil voor het inleggen van geld. De inleg van het geld is dan eigenlijk gewoon een aankoop. Het vermogen neemt af en er hoeft minder vermogensrendementheffing (box 3) te worden betaald.

De fiscale gevolgen van een crowdfunding lening voor de geldgever

Rente vrijgesteld voor IB, maar … Voor de financiering van een onderneming of een project kan ook een lening worden afgesloten. Deze lening kan worden gezien als een vordering in box 3. De te ontvangen rente is in beginsel vrijgesteld van enige heffing van inkomstenbelasting. De te ontvangen rente verhoogt echter wel het vermogen en zodoende de rendementsgrondslag waarover vermogensrendementsheffing moet worden betaald.

Verlies is niet aftrekbaar. Als de onderneming of het project mislukt, is de lening oninbaarheid. Dit een risico van crowdfunding en het verlies is dan dus fiscaal niet aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting.

De fiscale gevolgen van crowdfunding in de vorm van aandelen voor de geldgever

Men kan ook via de uitgifte van aandelen participeren in de onderneming of het project. De omvang van het aandelenpakket is dan maatstafgevend hoe er fiscaal mee om moet worden gegaan.

5% of meer. Is het bezit van de aandelen minimaal 5% dan is er sprake van een aanmerkelijk belang en vallen de aandelen in box 2. Uitkering van dividend en verkoopwinst op aandelen is dan belast in box 2.

Minder dan 5%. Is het bezit minder dan 5% dan vallen de aandelen in box 3. Dit houdt in dat de dividenduitkering onbelast is. Over de waarde van de aandelen op 1 januari van ieder jaar dient samen met andere vermogensbestanddelen vermogensrendementsheffing te worden betaald.

De fiscale gevolgen van crowdfunding voor u, de geldontvanger

Ook voor de initiator van de crowdfunding (de ontvanger van het geld) zijn er fiscale consequenties.

Btw. Worden donaties ontvangen waar een tegenprestatie tegenover staat, dan moet btw over deze omzet worden afgedragen. Denk hier bij tegenprestatie aan een verkocht product in ruil voor de inleg van geld. Een donatie zonder tegenprestatie is vrij van btw.

Let op: stel, u wilt met crowdfunding € 50.000 ophalen en als tegenprestatie belooft u alle inleggers een aantal van de nog te ontwikkelen producten. U moet hierover dan nog btw afdragen. Als dat 21% is houdt u nog maar € 39.500 over. Houd hiermee in uw begroting en bij het bepalen van de tegenprestatie dus rekening.

Inkomstenbelasting. Een belangrijke vraag is of u als crowdfunder een ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. Dit hangt af van de feiten en de omstandigheden.

  • WUO. Is er inderdaad sprake van ondernemerschap voor inkomstenbelasting dan dient u de opbrengsten aan te geven als Winst uit Onderneming.
  • ROW. Wordt niet voldaan aan de voorwaarden van ondernemerschap dan is er sprake van Resultaat uit Overige Werkzaamheden.

Vennootschapsbelasting. Opereert u met een BV, dan moet u over het positieve crowdfundingresultaat vennootschapsbelasting betalen.

BAA ADVIES. Voordat u besluit om een crowdfunding-actie op touw te zetten, is het verstandig om zowel voor u als begunstigde als voor de toekomstige geldgevers de fiscale gevolgen te overzien.
https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/12/crowdfunding-fiscus.jpg 200 300 Jasper Werts https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Jasper Werts2019-09-04 13:10:112021-12-04 13:11:48Crowdfunding: profiteert de fiscus mee?

Categorieën

  • Vacatures (4)
  • Artikelen (296)

Laatste nieuws

  • Wijzigingen schenkbelasting 202310 mei 2023 - 08:00
  • Voorjaarsnota 2023: dit kunt u verwachten10 mei 2023 - 07:54
  • Aanslag box 3? Overweeg bezwaar aan te tekenen!10 mei 2023 - 07:48
  • De grootste bankroof aller tijden – elk jaar weer in Europa10 mei 2023 - 07:33
  • Eindelijk meer duidelijkheid over de box 3-heffing in 20237 april 2023 - 08:19
  • Fiscaal voordeel als uw kinderen meewerken in de onderneming7 april 2023 - 07:42
  • “Ik word gepest!” Hoe om te gaan met grensoverschrijdend gedrag?7 april 2023 - 07:38
  • Tegemoetkoming Energiekosten energie-intensief mkb vanaf 21 maart10 maart 2023 - 08:59
  • Welke versnelde afschrijvingen zijn er in 2023 mogelijk?10 maart 2023 - 08:55
  • AOW-leeftijd bereikt? Vergeet de ouderenkorting niet!10 maart 2023 - 08:50

Wat mogen we voor u ontcijferen?

Heeft u een concrete vraag of wilt u gewoon eens met ons kennismaken?
Wij kijken uit naar uw mailtje of telefoontje!

In onze nieuwsbrief delen onze professionals kennis en inzicht. Zo blijven onze klanten voorlopen op de feiten.

0493 - 69 52 98 info@baa.nl
Inschrijven nieuwsbrief
lid van Noab

Postbus 122
5720 AC Asten
Julianastraat 2
5721 GL Asten

Algemene voorwaarden | Privacy statement & cookies | Disclaimer

Scroll naar bovenzijde