Particulieren Archives

Berichten

Elektrische auto kopen of leasen? Dan zijn er subsidiemogelijkheden!

2 maart 2021/in Artikelen /door Pieter van Lieshout

Bent u van plan om een nieuwe of gebruikte elektrische auto aan te schaffen of (financial) te leasen? Dan loont het zeker de moeite om eerst te checken of u in aanmerking komt voor subsidie en onder welke voorwaarden. U weet dan zeker dat u niets misloopt.

Subsidiemogelijkheden voor particulier én ondernemer

Om aan de doelen uit het klimaatakkoord te voldoen zijn er subsidies in het leven geroepen om de verkoop van elektrische auto’s te bevorderen. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen de aankoop door een particulier of een ondernemer.

Particulieren. Particulieren die een volledig elektrische auto kopen of financial leasen kunnen in aanmerking komen voor de regeling: Subsidie Elektrische Personenauto’s (SEPP). Deze regeling geldt voor zowel nieuwe als gebruikte elektrische auto’s.

Ondernemers. Ondernemers die een nieuwe, volledig emissieloze bedrijfsauto kopen kunnen in aanmerking komen voor de Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA). Daarnaast geldt er een subsidieregeling voor uitstootvrije voertuigen boven de 4.250 kilogram: de Demonstratie klimaattechnologieën en -innovaties in transport (DKTI-transport). Deze heeft vooral betrekking op elektrische- en op waterstof-aangedreven vrachtwagens. Ook de schoonste hybridevarianten kunnen in aanmerking komen.

Particulieren en SEPP

De subsidiepot die voor 2021 voor nieuwe auto’s ter beschikking stond was na vier dagen al leeg. De subsidie voor een nieuwe elektrische auto bedroeg € 4.000. Voor een gebruikte elektrische auto bedraagt de subsidie € 2.000. De subsidiepot voor laatstgenoemde auto’s is op dit moment nog ruim gevuld.

Voorwaarden SEPP. De voorwaarden om in aanmerking te komen zijn de volgende:

het moet gaan om een 100% elektronische personenauto met een actieradius van minimaal 120 kilometer;
de catalogusprijs is niet lager dan € 12.000 en niet hoger dan € 45.000;
de auto is als elektrische auto geproduceerd en mag niet zijn omgebouwd tot elektrische auto;
er moet een schriftelijke koopovereenkomst zijn die is gesloten op of na 1 januari 2021. De overeenkomst moet zijn gesloten met een bedrijf dat RDW-erkenning heeft.

Op de website van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) staat een lijst met merken en modellen die hiervoor in aanmerking kunnen komen.

Hoe aanvragen? De subsidie moet u uiterlijk binnen 60 dagen na sluiten van de (koop)overeenkomst aanvragen en u moet een geldig woonadres in Nederland hebben. Om de subsidie aan te kunnen vragen moet u inloggen met uw DigiD-code op de website van de RVO. Het RVO meldt op deze website dat aanvragen die buiten het subsidieplafond van 2021 vallen, mogelijk toch nog in aanmerking komen voor subsidie, omdat niet alle eerdere aanvragen zullen worden goedgekeurd.

Ondernemers en SEBA

Deze regeling loopt van 15 maart 2021 tot en met 31 december 2025 en is er voor ondernemers/ondernemingen die een volledig emissieloze bedrijfsauto kopen of leasen (financial). Bij deze regeling ontvangt u 10% van de netto catalogusprijs (voertuigcategorie N1 – lichte bedrijfsauto) of 10% van de verkoopprijs zonder btw (voertuigcategorie N2 – zware bedrijfsauto). Het subsidiebedrag bedraagt maximaal € 5.000 voor elke bedrijfsauto.

Voorwaarden SEBA. De voorwaarden voor de SEBA zijn de volgende:

de bedrijfsauto heeft een netto cataloguswaarde (N1) of verkoopprijs (N2) van € 20.000 of meer;
op het moment van subsidieaanvraag mag de koop- of financial leaseovereenkomst nog niet definitief zijn;
de koopovereenkomst moet zijn gesloten op of na 1 januari 2021;
de bedrijfsauto mag op de datum van de aanvraag nog niet aan u geleverd zijn en niet op uw naam staan;
er moet een (koop)overeenkomst zijn;
het maximale gewicht is niet hoger dan 4.250 kilogram (voor zwaardere voortuigen geldt wellicht de DKTI-transport).

Hoe aanvragen? U moet er wel wat voor doen om deze subsidie te bemachtigen:

sluit eerst een niet-definitieve koop- of financial leaseovereenkomst af voor één of meerdere emissieloze bedrijfsauto’s;
daarna moet bij de RVO ‘verlening’ aangevraagd worden. U kiest in het aanvraagformulier alleen het merk en model. Daarna geeft u de netto catalogusprijs (N1) of verkoopprijs (N2) van de bedrijfsauto(’s) op – het formulier hoeft nog niet helemaal ingevuld te worden;
om de subsidie aan te vragen moet worden ingelogd met e-herkenning met niveau 2+;
de ‘vaststelling’ van de subsidie vraagt u aan uiterlijk 4 maanden na datum van verlening van de subsidie. Als uw aanvraag aan de voorwaarden voldoet, ontvangt u de subsidie;
de beschikking op een aanvraag krijgt u maximaal binnen 13 weken na datum van ontvangst van de aanvraag;
ontvangt u al subsidie van een andere overheidsinstelling voor de koop van één of meerdere bedrijfsauto’s dan wordt dit in mindering gebracht op de subsidie. Een uitzondering hierop is de MIA.

Welke verplichtingen gelden er? De bedrijfsauto moet op uw naam komen te staan en moet drie jaar zónder onderbreking op uw naam blijven staan. Voldoet u hier niet aan dan moet u de subsidie naar verhouding terugbetalen. Wellicht ten overvloede: bewaar de gegevens van de aanvraag en ook de (koop)overeenkomst dus goed.

Ondernemers en DKTI-transport

Voor ondernemers die investeren in zwaardere uitstootvrije voertuigen (> 4.250 kilogram) is er de DKTI-transport. Dit zijn vooral de elektrische en op waterstof aangedreven vrachtwagens. DKTI-transport ondersteunt een breed scala aan projecten voor duurzaam vervoer, waarvan de innovatie nog niet of nog maar pas op de markt is. Zit u in de transportwereld en komt u in aanmerking voor deze subsidie, weet dan dat deze is aan te vragen vanaf 23 maart 2021. Details over DKTI-transport vindt u op de website van RVO.

Milieu-investeringsaftrek (MIA) in combinatie met SEPP en SEBA

Naast de SEPP en de SEBA kunt u, als ondernemer, in 2021 bij de aanschaf van een volledig elektrische- of waterstof-aangedreven auto ook de milieu-investeringsaftrek aanvragen.

Personenauto’s. De MIA bedraagt voor personenauto’s dan 13,5% over een maximale investering van € 40.000. De regeling geldt voor maximaal 10 auto’s per jaar per belastingplichtige. Voor de waterstofpersonenauto en de auto op zonnecellen geldt een milieu-investeringsaftrek van 36% over maximaal € 75.000. Op deze auto geldt bovendien voor 75% van de investering ook de VAMIL-afschrijving.

Bestelauto’s. MIA is er ook voor de volledig elektrische bestelauto uit de N1- of N2-categorie. De MIA is dan 36% over maximaal € 75.000 c.q. maximaal € 125.000 als het een waterstofbestelauto betreft.

Kiezen tussen elektrisch en waterstof?

Bij de keuze tussen elektrisch en waterstof spelen allerlei overwegingen een rol. Denk daarbij niet alleen aan het rijbereik, maar ook aan de bpm, de motorrijtuigenbelasting (mrb), de fiscale bijtelling, enz. We hebben hierover een aantal voorbeelden gepubliceerd.

BAA ADVIES. Wilt u een elektrisch of waterstof-aangedreven auto gaan rijden. Check dan van tevoren wat de subsidiemogelijkheden zijn en welke fiscale zaken daarbij nog meer een rol spelen (bpm, mrb, bijtelling, enz.).

U levert aan het buitenland? Dan is dit goed om te weten!

1 september 2017/in Artikelen /door Jasper Werts

Door de enorme ontwikkelingen op het internet krijgen steeds meer ondernemers ook klanten in het buitenland. De huidige btw-regels voor verkoop aan buitenlandse particulieren worden dan vaak als erg complex en belastend ervaren. Daar komt wellicht wat verandering in.

De huidige regeling voor leveren aan particulieren

Leveren binnen de EU. Op het moment dat u goederen verkoopt aan een particulier in een ander EU-land gelden in principe de Nederlandse btw-regels. Dit houdt in dat u het Nederlandse btw-tarief in rekening moet brengen en dit aan de Nederlandse Belastingdienst moet afdragen.

De levering van goederen aan particulieren in andere EU-landen is onderworpen aan bepaalde drempelbedragen die voor ieder land verschillend zijn. Als u in een jaar meer goederen verkoopt aan particulieren dan het drempelbedrag van dat land, dan is er sprake van een afstandsverkoop.

Als er sprake is van een afstandsverkoop, dan moet u het btw-tarief van dat EU-land in rekening brengen en daarvoor moet u zich als btw-ondernemer registreren in dat EU-land. Met dat buitenlandse btw nummer moet u vervolgens periodiek btw-aangifte doen en btw afdragen.

Dus? Overschrijdt u de drempelbedragen in verschillende EU-landen dan moet u zich in al deze landen registreren. Dat is dus een behoorlijk gedoe. En daar probeert men wat aan te doen.

Lees voor een uitgebreide toelichting ook: “Wat met de btw als u levert aan particulieren in het buitenland”?

2015: administratieve lastenverlichting, maar niet voor iedereen

De mini One Stop Shop-regeling. Per 1 januari 2015 is een systeem ingevoerd om ondernemers met afstandsverkopen tegemoet te komen in hun administratieve lasten, de zogenaamde mini One Stop Shop-regeling (MOSS).

Wat is MOSS? Met MOSS kunt u in andere EU-landen verschuldigde btw via één EU-land aangeven. Oftewel: met MOSS kunt u de btw-afdrachten aan de diverse EU-landen betalen. U hoeft zich dan dus niet meer te registreren in de diverse EU-landen.

Maar … Het systeem is echter alleen beschikbaar voor ondernemers die digitale diensten verlenen, samengevat als telecommunicatiediensten, omroepdiensten en elektronische diensten.

Voorstel Europese Commissie

De Europese Commissie heeft het voorstel gedaan om de MOSS-regeling uit te breiden, zodat ook ondernemers in andere sectoren hiervan gebruik kunnen maken. Registratie in andere EU-landen waar de drempel wordt overschreden is dan ook voor deze ondernemers niet meer nodig. Wel dienen nog steeds de btw-tarieven van de betreffende EU-landen in rekening te worden gebracht.

Gelijke drempelbedragen. Ook wil de Europese Commissie de drempelbedragen gelijktrekken naar € 10.000 voor alle EU-landen. Dit betekent dat bij verkoop boven deze drempel van € 10.000 in een ander EU-land sprake is van afstandsverkopen.

Mooi, maar vanaf wanneer?

De Europese Commissie heeft de doelstelling uitgesproken om de regeling uiterlijk 2021 in werking te laten treden. Tot die tijd zult u het met de oude regeling moeten doen.

BAA ADVIES. Levert u goederen aan particulieren binnen de EU? Dan is er een regeling op komst die het onnodig maakt om u in elk land als btw-ondernemer te laten registreren. Dat bespaart veel tijd en geld. Houd dus de regelgeving goed in de gaten. Uiteraard zal BAA dat voor haar klanten doen en hen op de hoogte houden van de ontwikkelingen.

Wat met de btw als u levert aan particulieren in het buitenland?

26 mei 2016/in Artikelen /door Jasper Werts

Met name door de opkomst van internet leveren er steeds meer ondernemingen hun producten ook aan het buitenland. Hoe zit het met de btw als u levert aan particuliere klanten binnen de EU?

De laatste decennia is de internationale handel enorm toegenomen. Dit is mede te danken aan de onstuitbare opmars van het internet. Dankzij het internet kan iedereen waar ook ter wereld goederen en diensten aanschaffen in ieder gewenst land met de laptop op schoot. De wereld is kleiner geworden, maar de regels uitgebreider en ingewikkelder. Dit geldt ook voor de grensoverschrijdende verkoop van goederen in Europa. De toenemende verkopen aan particulieren in andere EU-landen kan gevolgen hebben voor uw administratie en btw over de goederen.

Leveren aan particulieren in Europa – de basisregel voor de btw

Stel, u verkoopt als Nederlandse ondernemer goederen aan particulieren in heel Europa. De goederen dienen te worden belast met Nederlandse btw. De klant betaalt de btw en u als verkoper draagt deze btw af aan de Nederlandse Belastingdienst. Dit is de normale situatie voor de verkoop aan een binnenlandse of buitenlandse particulier.

Leveren aan particulieren in Europa – de uitzonderingen

Er zijn echter enkele uitzonderingen op bovenstaande situatie.

Uitzondering 1. De eerste uitzondering geldt voor telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten aan particulieren. We schreven daar al eerder over; lees het artikel “Webshophouder de klos door nieuwe EU btw-regeling?”
Uitzondering 2. De andere uitzondering zijn de zogenaamde afstandsverkopen.

Afstandsverkopen en drempelbedragen

Afstandsverkopen? Er is sprake van afstandsverkopen als goederen worden verkocht aan een klant in een ander EU-land die geen btw-aangifte doet en de goederen worden vervoerd naar het andere EU-land door of voor uw rekening als leverancier.

Drempelbedragen per land. Er gelden echter drempelbedragen voor deze afstandsverkopen aan particulieren. Wordt er door u als ondernemer in één jaar meer dan de in een EU-land geldend drempelbedrag geleverd, dan moet het btw-tarief van dat betreffende land in rekening worden gebracht. Dit dient te gebeuren vanaf het moment dat de omzet voor dat land hoger is dan het drempelbedrag, voor de rest van het jaar en in ieder geval ook voor het volgende jaar.

Voorbeeld drempelbedragen
België:	€ 35.000	Italië:	€ 35.000
Duitsland:	€ 100.000	Luxemburg:	€ 100.000
Frankrijk:	€ 35.000	Portugal:	€ 35.000
Spanje:	€ 35.000	Nederland:	€ 100.000

Alle drempelbedragen vindt u op de website van de Europese Commissie (‘distance selling’).

Registratie als btw-ondernemer en aangifte doen

Op het moment dat u in één land boven de drempelbedragen levert aan particulieren, dan heeft dit grote gevolgen voor uw administratie. U moet vanaf dat bedrag btw van het land van de klant in rekening brengen. Dit betekent dat u zich als btw-ondernemer moet registreren in het land van de klant. Door het verkrijgen van het btw-nummer is het mogelijk om een btw-aangifte in te dienen en de btw af te dragen in de betreffende landen.

BAA ADVIES. Als u aan particulieren in een ander EU land levert, brengt u gewoon de Nederlandse btw in rekening en draagt die ook in Nederland af. Als u echter het geldende drempelbedrag overschrijdt, moet u zich in dat land als btw-ondernemer registeren en btw-aangifte doen.
Dit proces vergt de nodige (financiële) inspanningen en de nodige tijd. BAA kan u hierin assisteren en helpen om de registratie en aangifte correct en volledig te voltooien.