• Contact
  • Direct contact
    Stel uw vraag
BAA
  • Diensten
    • Financiële administratie
    • Salarisadministratie
    • Jaarrekening, controles en rapportage
    • HRM
    • Ondernemingsadvies
    • Fiscaal advies
  • Over BAA
    • Medewerkers
    • Werken bij BAA
    • Sponsoring
  • Kennis
    • Artikelen
    • Inschrijven nieuwsbrief
  • Menu Menu
U bevindt zich hier: Home1 / rendement

Berichten

Familiebank: hoe hoog mag de rente zijn?

10 oktober 2019/in Artikelen /door Jasper Werts

Met de lage rentestanden en zelfs een mogelijke negatieve rente, overwegen steeds meer mensen een familiebank: een lening van de ouders aan de kinderen. Wat zijn alweer de regels en hoeveel rente mag/moet u vragen?

De familiebank voor een hoger rendement

Door te lenen aan hun kinderen kunnen ouders een hoger rendement behalen op hun vermogen en ook de kinderen behalen met dank aan de Belastingdienst een voordeel. Een win-winsituatie dus. Door een uitspraak van de rechter zijn er nu wel beperkingen wat betreft het rentepercentage waar rekening mee moet worden gehouden.

De familiebank in het kort

Voor de eigen woning. U kunt geld lenen aan uw kind voor de financiering of verbouwing van de eigen woning volgens de geldende fiscale regels. Dit houdt in dat er in maximaal 30 jaar tenminste annuïtair moet worden afgelost op de eigenwoningschuld.

Notaris niet nodig. Een hypotheekrecht vestigen bij een notaris is geen verplichting; een eigen overeenkomst is voldoende. Neem hierin naast het bedrag ook de looptijd, de startdatum en de overeengekomen rente in op. Vergeet niet een tabel van de periodieke afbetalingen en rentebetalingen op te nemen (op annuïteitenbasis).

Rentepercentage. U kunt gezamenlijk een rentepercentage afspreken wat in de praktijk hoger ligt dan momenteel bij een bank moet worden betaald. Deze hogere rente lijkt op het eerste gezicht een nadeel maar niets is minder waar!

De voordelen voor u en uw kind

Voor u. U behaalt allereerst een hoger rendement op uw vermogen door de hogere rente. De rente is meestal hoger dan dat u bij welke financiële instelling dan ook zou kunnen krijgen. Deze rente is bovendien voor u niet belast.

Voor uw kind. Voor het kind betekent de hogere rente in beginsel een nadeel. Echter door de hogere rente is ook de hypotheekrenteaftrek in de aangifte Inkomstenbelasting hoger. Dit kan leiden tot een hogere belastingteruggave en de netto betaalde rente zal dus lager zijn.

Belastingvrije schenking. Daarnaast kunnen ouder(s) besluiten om bijvoorbeeld 1x per jaar een belastingvrije schenking te doen aan het kind (vrijgesteld tot € 5.428,- in 2019) om de financiële last voor het kind te verkleinen.

Extra voordeeltje. U kunt ook eventueel gemaakte advieskosten in rekening brengen aan het kind. De kosten kunnen (mits aftrekbaar) tot een hoger fiscaal voordeel leiden.

Hoeveel rente mag en moet u nu in rekening brengen?

Niet te laag. U gunt uw kind misschien graag een extra lage rente. Maar let op, want niet alleen loopt uw kind renteaftrek mis, maar mogelijk is er zelfs sprake van een fictieve schenking van u als ouder aan uw kind.

En niet te hoog. Stel, u heeft uitgerekend dat 9% rente voor u en uw kind heel aantrekkelijk is. Mag dat dan zomaar? Het Gerechtshof Den Haag deed daar onlangs uitspraak over.

Uitspraak Gerechtshof Den Haag

Een ouder was met zijn kind 9% rente overeengekomen. De Belastingdienst was van mening dat die hoge rente onzakelijk was en niet acceptabel. De betreffende ouder was het er niet mee eens en stapte naar de rechter. De rechtbank was het echter eens met de Belastingdienst en de belastingplichtige ging in beroep bij het Gerechtshof.

Het Gerechtshof sluit echter aan bij de rechtbank en vindt dat de lening vergelijkbaar is met een hypotheeklening mét zekerheid en een rentevast periode van 15 jaar met bijbehorende rente van 3%. Hierdoor acht zij een rente van 4,5% voor dergelijke overeenkomsten zakelijk.

Wat is nu dan een acceptabele rente?

In principe geldt: hoe minder zekerheden u heeft, hoe hoger voor u de risico’s en hoe meer rente u mag berekenen. Zaken die de zekerheden en de risico’s beïnvloeden zijn bijv. een onderpand, lange rentevast periodes, enz.

In veel gevallen heeft het kind al een hypotheek bij een bank en leent bij een ouder een extra bedrag. De woning is dan géén onderpand voor deze onderhandse lening bij de familiebank. U als geldschieter loopt zonder onderpand een hoger risico en mag daarom een hogere rente in rekening brengen. Meestal wordt door de Belastingdienst een rente tussen 4 en 6% geaccepteerd.

BAA ADVIES. De familiebank kan u als ouder een hoger rendement opleveren en uw kind als geldlener een hoger fiscaal voordeel. Een win-winsituatie, maar het is erg belangrijk om alle omstandigheden, zekerheden en risico’s mee te nemen in het bepalen van het rentepercentage. Overleg eventueel met uw BAA-contactpersoon en ga desnoods in vooroverleg met de Belastingdienst.
https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/12/familiebank-lening.jpg 200 300 Jasper Werts https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Jasper Werts2019-10-10 13:18:072021-12-04 13:19:42Familiebank: hoe hoog mag de rente zijn?

Meer rendement op uw spaargeld!

27 juni 2018/in Artikelen /door Jasper Werts

Als u niet oppast, betaalt u heel wat belasting over uw vermogen; de vermogensrendementheffing. De spaar-BV is een eenvoudige en legale manier om het rendement op uw vermogen met wel 1.000% te verhogen.

De vermogensrendementheffing

In Nederland moet u over vermogen (als dit hoger is dan het heffingsvrij vermogen van € 30.360 per persoon) belasting betalen. Een regeling waarbij niet het werkelijke rendement, maar een forfaitair rendement wordt belast. Een regeling overigens die de laatste tijd flink onder druk staat, maar waarbij in de rechtspraak de overheid nog steeds in het gelijk wordt gesteld.

Voorbeeld
Stel, u bent alleenstaand en heeft € 250.000 spaargeld. Uw rendement bij de bank is 0,5% rente = € 1.250. Volgens de Belastingdienst zou u in 2020 echter een forfaitair rendement hebben van € 7.489. Hierover bent u 30% belasting verschuldigd € 2.246 wat neer komt op een kostenpost van € 996 (€ 1.250 rente minus € 2.246 belasting).

En wat is het gevolg van die hoge belastingheffing?

Het gevolg hiervan is dat men massaal op zoek gaat naar alternatieven. En ja…, die zijn er. Een eenvoudige en legale manier om uw rendement op uw vermogen met 1.000% te verhogen kan de spaar-BV zijn. Aan de hand van onderstaand voorbeeld ziet u wat het verschil in belastingheffing kan zijn als u kiest voor zo’n spaar-BV.

Voorbeeld
Zie bovenstaand voorbeeld. In plaats van op de bank te sparen, richt u nu een spaar-BV op en stort het geld hierin. De ontvangen rente van € 1.250 is dan belast tegen 16,5% vennootschapsbelasting = € 206 en 26,25% dividendbelasting op het moment dat u het rendement naar privé haalt.

Winst voor belasting € 1.250
Af: vennootschapsbelasting 20% € 206 -/-
Winst voor belasting € 1.044
Af: dividendbelasting 25% € 274 -/-
Netto resultaat € 770

De conclusie

Sparen op de bank. U betaalt € 2.246 belasting en heeft een kostenpost van € 996.

De spaar-BV. U betaalt € 480 belasting en houdt nog € 770 over aan het gemaakte rendement.

Het voordeel. Een alleenstaande met € 250.000 behaalt dus een aanzienlijk voordeel van € 1.766. Overigens kunt u er ook voor kiezen om het rendement in de spaar-BV te laten. In dat geval betaalt u alleen de vennootschapsbelasting van € 206. U moet wel rekening houden met de notariskosten in verband met de oprichting van de spaar-BV (+/- € 400,-) en de jaarlijkse kosten voor de aangifte vennootschapsbelasting en de publicatieplicht bij de Kamer van Koophandel.

Stappenplan voor de spaar-BV

  • Stap 1. Richt bij de notaris een spaar-BV op. Bij voorkeur aan het einde van een jaar. Het rendement tot het moment van inbreng in de spaar-BV zit dan in privé en is belastingvrij. Hiermee heeft u 1 jaar gewonnen. Het rendement in de spaar-B.V. is namelijk belast met vennootschapsbelasting.
  • Stap 2. Kies voor een zo hoog mogelijk aandelenkapitaal, dan bent u de minste notariskosten kwijt. Overleg hier zeker met uw adviseur over. U kunt namelijk ook voor agio kiezen. Dat is een bedrag dat door u bovenop de nominale waarde van uw aandelen in de BV stort. Het is een begrip in het belastingrecht, maar niet echt makkelijk.
  • Stap 3. Open namens de BV een bank(spaar)rekening en stort het aandelenkapitaal op deze rekening.

Als u al een BV heeft

Lenen aan uw BV. Stel, u wilt € 100.000 aan uw BV lenen. Doe dit dan op 30 december 2018. De rente die u met de spaar-BV afspreekt moet zakelijk zijn en is belast in box 1 tegen maximaal 49,50%. Als u per 30 december leent is de rente over dat jaar nagenoeg nihil (1 dag).

U mag niet boxhoppen. Door het geld voor 01-01-2019 (de peildatum) uit te lenen aan uw BV wordt het vermogen niet belast in box 3. Let wel op dat het geld minimaal zes maanden in de spaar-BV moet blijven zitten. Een regeling van de overheid om te voorkomen dat u gaat ‘boxhoppen’. De overheid voorkomt zo dat u op 30 december van een jaar geld aan uw spaar-B.V. leent en deze lening vervolgens op 2 januari weer aflost.

Agio storten. U kunt er echter ook voor kiezen om agio op uw aandelen te storten. In beide gevallen realiseert u een heffing over het werkelijke rendement in plaats van over een forfaitair rendement.

Tax planning. Als u al een BV heeft, vraag dan uw adviseur om u te helpen met de tax planning om zo min mogelijk belasting te betalen.

Wat als u het geld weer nodig heeft?

Als u uw vermogen in een spaar-BV heeft zitten en u het geld weer nodig heeft dan zijn er een aantal opties.

  1. Geld teruglenen van uw BV.
  2. Omzetten en terugbetalen aandelenkapitaal. U kunt ervoor kiezen om het aandelenkapitaal terug te betalen. U moet hiervoor wel naar de notaris. Als u agio heeft gestort moet u twee keer naar de notaris.
  3. Dividenduitkering doen. De spaar-BV moet weliswaar voldoen aan de uitkeringstoets, maar dat zorgt in geval van een spaar-BV niet snel voor problemen. Een dividenduitkering kost u 26,25% dividendbelasting (zie voorbeeld hiervoor).
BAA ADVIES. Een spaar-BV is al snel interessant om méér rendement op uw vermogen te maken. Vraag uw adviseur om u te helpen met een optimale tax planning en om u te begeleiden bij de eventuele oprichting van de spaar-BV bij de notaris tot het moment van einde van de spaar-BV.
https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/12/rendement-spaargeld.jpg 200 300 Jasper Werts https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Jasper Werts2018-06-27 14:13:142021-12-05 14:14:47Meer rendement op uw spaargeld!

Leidt het hoge box 3 rendement tot een belastingteruggaaf?

3 mei 2018/in Artikelen /door Jasper Werts

De laatste jaren is er tevergeefs geprocedeerd tegen de vermogensrendementsheffing in box 3. Door een recente uitspraak van Hof Amsterdam ligt er nu mogelijk tóch een oplossing in het verschiet. We praten u even bij …

De lopende proefprocedures

Zes proefprocedures. Voor het belastingjaar 2014 lopen momenteel diverse proefprocedures om te bekijken of u als belastingplichtige mogelijk onevenredig werd benadeeld door de box 3 heffing. De proefprocedures zijn het gevolg van massaal bezwaar van belastingplichtigen tegen de box 3 heffing. Zes zaken zijn uitgekozen als proefprocedure en de uitkomst is beslissend voor de afloop van alle zaken die onder het massaal bezwaar vallen.

Wat wordt er getoetst? In de proefprocedures wordt getoetst of de box 3 heffing verloopt volgens artikel 1 van het Eerste Protocol bij het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens (EVRM). Een Belastingdienst heeft vrijheid om zelf te bepalen op welke manier zij vermogen belast, maar elke belastingplichtige heeft wél recht op bescherming van zijn of haar eigendomsrecht (in dit geval vermogen). Met andere woorden, de heffing over vermogen moet niet buitensporig zijn. En nu is dus de vraag of de huidige box 3 heffing niet buitensporig is.

Buitensporige heffing? Bij de invoering van de wetgeving zijn bepaalde aannames gedaan over het forfaitaire rendement. Zo moet het aansluiten bij een rendement dat een risicomijdende particuliere belegger over een langere periode kan behalen en moet rekening worden gehouden met de inflatie. Hof Amsterdam heeft na bestudering van de jaren 2001 tot 2012 geconcludeerd dat het werkelijk behaalde rendement (gemiddeld 0,5% op spaarrekeningen) aanzienlijk afwijkt van het fictieve rendement in box 3 (4%).

Dus?

In eerdere arresten heeft de Hoge Raad uitgesproken dat als er sprake is van strijdigheid met het EVRM, de Belastingdienst alléén voor toekomstige jaren actie dient te ondernemen. En Hof Amsterdam is nu dus van mening dat er inderdaad in strijd met het EVRM is gehandeld.

Desalniettemin laat Hof Amsterdam de aanslagen over 2014 en latere jaren in stand omdat de box 3 heffing vanaf 2017 is aangepast om aan de bezwaren tegemoet te komen. De Belastingdienst moet immers tijd worden gegund om de strijdigheid met het EVRM zelf op te lossen.

En dan?

Hoogstwaarschijnlijk wordt de zaak op korte termijn voorgelegd aan de Hoge Raad. De Hoge Raad buigt zich dan over de vraag of de aanslag van 2014 (en latere jaren) alsnog moeten worden vernietigd. In dat geval moet de Belastingdienst de aanslagen Inkomstenbelasting aanpassen in het voordeel van de belastingplichtige op basis van het lagere rendement.

Update 1 juni 2018
31 mei 2018 maakte het ministerie van Financiën middels een nieuwsbericht bekend dat belastingplichtigen die het oneens zijn met de box 3-heffing voor het belastingjaar 2017 vanaf dit jaar altijd individueel bezwaar moeten maken tegen hun aanslag inkomstenbelasting.Zij vallen voor het jaar 2017 namelijk niet automatisch onder een collectief bezwaar tegen de heffing op vermogen, de zogenoemde procedure massaal bezwaar over de box 3-heffing.Collectief bezwaar 2017. Op dit moment wordt nog onderzocht of en op welke wijze er een procedure massaal bezwaar over de box 3-heffing komt voor het belastingjaar 2017. Overigens moeten belastingplichtigen bij een procedure massaal bezwaar voor 2017 nog steeds individueel bezwaar maken tegen de box 3-heffing. 

BAA-klanten. Klanten van BAA hoeven zich nergens druk over te maken. Zo gauw de aanslag 2017 definitief is, zal uw BAA-adviseur indien relevant voor u bezwaar aantekenen.

https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/12/hoge-box3-rendement.jpg 200 300 Jasper Werts https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Jasper Werts2018-05-03 14:01:312021-12-05 14:02:51Leidt het hoge box 3 rendement tot een belastingteruggaaf?

Categorieën

  • Vacatures (4)
  • Artikelen (282)

Laatste nieuws

  • Lof der zotheid: het energiedebat in de Tweede Kamer31 januari 2023 - 14:17
  • Administratieve topperAdministratief toptalent16 januari 2023 - 09:16
  • Het DGA-loon vanaf 1 januari 20236 januari 2023 - 09:55
  • Pensioen voor zzp’ers/ondernemers in de nieuwe pensioenwet6 januari 2023 - 09:21
  • DGA arbeidsongeschikt in 2023: wat nu?6 januari 2023 - 09:15
  • Veiligstellen jubelton voor 2023 en 20245 december 2022 - 12:36
  • Een vakantieauto van de zaak: geen, enkele of dubbele bijtelling?5 december 2022 - 11:40
  • Werknemers met werkstress en burn-out: antwoord op de meest gestelde vragen5 december 2022 - 11:35
  • Maak vóór 31 december ambtshalve bezwaar tegen box 3-heffing3 november 2022 - 08:33
  • Schenken woning: let op de vernieuwde waarderingsregels3 november 2022 - 08:22

Wat mogen we voor u ontcijferen?

Heeft u een concrete vraag of wilt u gewoon eens met ons kennismaken?
Wij kijken uit naar uw mailtje of telefoontje!

In onze nieuwsbrief delen onze professionals kennis en inzicht. Zo blijven onze klanten voorlopen op de feiten.

0493 - 69 52 98 info@baa.nl
Inschrijven nieuwsbrief
lid van Noab

Postbus 122
5720 AC Asten
Julianastraat 2
5721 GL Asten

Algemene voorwaarden | Privacy statement & cookies | Disclaimer

Scroll naar bovenzijde