• Contact
  • Direct contact
    Stel uw vraag
BAA
  • Diensten
    • Financiële administratie
    • Salarisadministratie
    • Jaarrekening, controles en rapportage
    • HRM
    • Ondernemingsadvies
    • Fiscaal advies
  • Over BAA
    • Medewerkers
    • Werken bij BAA
    • Sponsoring
  • Kennis
    • Artikelen
    • Inschrijven nieuwsbrief
  • Menu Menu
U bevindt zich hier: Home1 / Scholingsaftrek

Berichten

Fiscale scholingsaftrek wordt in 2022 vervangen door STAP

5 november 2021/in Artikelen /door Jac Vossen

In het Belastingplan 2022 is opgenomen dat de fiscale aftrekpost van scholingskosten in de inkomstenbelasting per 1 januari 2022 verleden tijd is. Hiervoor komt het zogeheten STAP-budget terug.

Studie- en studiekosten

Om up-to-date te blijven moeten werknemers en ondernemers zich blijven bijscholen. Het is tenslotte voor iedereen belangrijk om op het eigen vakgebied kennis bij te spijkeren en op mogelijk nieuwe gebieden kennis te vergaren. Meestal is dat echter niet gratis. Studiekosten (ook voor cursussen, trainingen, e.d.) zijn fiscaal grofweg in te delen in drie groepen, te weten:

  • Groep 1. Opleidingen en trainingen in de hobbysfeer
  • Groep 2. Niet-bedrijfsspecifieke opleidingen en trainingen
  • Groep 3. Bedrijfsspecifieke opleidingen en trainingen.

Groep 1. Opleidingen en trainingen in de hobbysfeer

Hierover kunnen we kort zijn. De kosten van een studie voor een hobby zijn niet aftrekbaar. Noch via de onderneming noch via de fiscale aftrekpost van de scholingskosten.

Groep 2. Niet-bedrijfsspecifieke opleidingen en trainingen

Wat zijn dit? Niet-bedrijfsspecifieke opleidingen en trainingen zijn niet noodzakelijk voor het uitvoeren van de huidige functie of voor een verdere carrière binnen de bestaande onderneming. Het betreft opleidingen en trainingen die nuttig zijn voor een verdere carrière buiten de huidige onderneming.

Wat zijn de regels? De studiekosten zijn nu niet voor de onderneming aftrekbaar van de winst. Voor de werknemer en ook voor u als ondernemer zijn deze wel aftrekbaar in de inkomstenbelasting. Dat geldt uitsluitend voor de direct toe te rekenen scholingskosten. Denk daarbij aan lesgeld, cursusgeld, collegegeld, examengeld en door de onderwijsinstelling verplicht gestelde leermiddelen. Alleen de scholingskosten boven € 250 zijn aftrekbaar met een absoluut maximum van € 15.000 per jaar.

Groep 3. Bedrijfsspecifieke opleidingen en trainingen

Wat zijn dit? Deze studie heeft als doel om bestaande kennis op peil te houden of uit te breiden. Vooropgesteld dat deze kennis relevant is voor (mogelijke nieuwe) activiteiten binnen de eigen onderneming, zijn alle kosten samenhangende met deze studie aftrekbaar van de winst van de onderneming. Dat geldt ook voor bijvoorbeeld trainingen op het gebied van persoonlijke vaardigheden e.d.

Wat zijn de regels? Er geldt geen drempel en er geldt ook geen maximum. Nu zijn dus ook de kosten van reis- en verblijf, de kosten van vakliteratuur, de kosten van hard- en software (al dan niet via afschrijving), kosten van congressen, seminars, enz. volledig aftrekbaar. Voor een btw-plichtige ondernemer geldt bovendien dat de btw op deze kosten ook aftrekbaar zijn. Uiteraard moeten bonnen en facturen bewaard worden in de boekhouding en moeten deze op verzoek van de Belastingdienst overlegd kunnen worden.

De nieuwe wetgeving vanaf 1 januari 2022

Voor wat betreft de groepen 1 en 3 zijn er per 1 januari 2022 geen veranderingen. Voor wat betreft groep 2 vindt er per 1 januari 2022 een ingrijpende verandering plaats. Dan vervalt de fiscale aftrekpost. Scholingskosten zijn dan niet langer aftrekbaar via de aangifte inkomstenbelasting en het STAP-budget vervangt deze aftrekpost.

In de praktijk bleek namelijk dat mensen die het meeste voordeel zouden hebben van bijscholing, te weinig gebruik maakten van de aftrekpost van de scholingskosten. Hierbij noemt de overheid flexwerkers, werkzoekenden en werknemers met beroepen die langzaam verdwijnen. De overheid denkt dat deze mensen eerder zullen kiezen voor een opleiding of cursus met het STAP-budget.

Wat is de STAP?

De STimulering ArbeidsmarktPositie, kortweg STAP, is een subsidieregeling. Aanvragen hiervoor kunnen vanaf 1 maart 2022 worden ingediend bij het UWV. Iedere persoon kan slechts 1x per jaar een aanvraag doen voor een STAP-budget. Met het geld uit het STAP-budget kunnen mensen een opleiding, training of cursus volgen. De scholingsactiviteiten die voor subsidiëring in aanmerking komen, worden opgenomen in een zogenaamd ‘scholing register.’ Op deze wijze wil de overheid mensen helpen om zich tijdens hun loopbaan verder te ontwikkelen. Werknemers en werkzoekenden zouden zo meer kansen moeten hebben om hun baan te behouden dan wel een nieuwe baan te vinden.

Scholingssubsidie aanvragen

Vanaf 1 maart 2022 kunnen werkenden (dus ook ondernemers), werkzoekenden en opleiders terecht op een nieuw STAP-portaal van het UWV. Hierop kunnen ze:

  • inzage krijgen in het opleidingsaanbod;
  • het STAP-budget aanvragen;
  • de voortgang en de goedkeuring/afwijzing van de aanvraag monitoren; en
  • certificaten van deelname uploaden.

Het bedrag van de STAP

Het STAP-budget bedraagt 100% van de subsidiabele kosten van de scholingsactiviteit met een absoluut maximum van € 1.000 inclusief btw. Onder subsidiabele kosten worden les-, cursus-, college- of examengeld en door de opleider verplicht gestelde leermiddelen verstaan.

Het toegekende bedrag wordt niet aan de cursist overgemaakt, maar wordt rechtstreeks door het UWV aan de opleider betaald.

De hele STAP-subsidieregeling met alle voorwaarden e.d. kunt u hier downloaden (pdf – 45 pagina’s).

Dus wat nú al te doen?

Start u of uw werknemer in 2021 nog een niet-bedrijfsspecifieke opleiding of training (bijv. t.b.v. persoonlijke ontwikkeling), betaal dan voor zover mogelijk in 2021 het gehele bedrag van de opleiding (tot maximaal € 15.000). Ook al duurt de opleiding meerdere jaren. Op basis van artikel 6.40 Wet IB 2001 komen uitgaven voor scholing onder andere in aftrek op het tijdstip waarop zij zijn betaald. Tot en met 31 december 2021 vallen deze kosten nog onder de fiscale aftrek van scholingskosten. Opleidingskosten die u in 2022 of later betaalt, zijn dan niet meer aftrekbaar.

BAA ADVIES. Start u (of een werknemer) nog dit jaar een niet-bedrijfsspecifieke opleiding of training? Betaal dan zoveel mogelijk cursusgeld vóór 31 december 2021. Dan zijn deze kosten nog fiscaal aftrekbaar. Volgend jaar niet meer. Dan geldt de STAP-regeling van toepassing: € 1.000 mits aan de voorwaarden wordt voldaan.
https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/12/OVOB.jpg 200 300 Jac Vossen https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Jac Vossen2021-11-05 07:46:222022-04-12 12:31:50Fiscale scholingsaftrek wordt in 2022 vervangen door STAP

Scholingsaftrek verdwijnt in 2019

30 november 2016/in Artikelen /door Jasper Werts

Het kabinet is van plan om met ingang van 1 januari 2019 de aftrek scholingsuitgaven af te schaffen. Wat heeft dat voor gevolgen?

Waarom moet er überhaupt iets wijzigen?

Volgens de minister wordt de huidige regeling oneigenlijk gebruikt, bijvoorbeeld voor reiskosten en computers. Uit onderzoek van het Centraal Planbureau is gebleken dat het gebruik van de regeling zeer beperkt is en dat alleen hoger opgeleiden hiervan gebruikmaken. De Belastingdienst geeft verder aan dat de handhaving van de regeling zeer complex is, met name het oerwoud aan regels de laatste jaren. Daarom stelt de regering in het Belastingplan 2017 voor om de regeling per 1 januari 2018 af te schaffen. Nadere informatie van de minister laat ons weten dat de maatregel niet eerder dan 1 januari 2019 in werking zal treden.

2018: van scholingsaftrek naar scholingsvoucher

Als in 2019 (!) de aftrek scholingsuitgaven wordt afgeschaft, betekent dit dat kosten voor een (toekomstig) beroep niet langer aftrekbaar zijn voor de Inkomstenbelasting. Het kabinet wil de afschaffing benutten om een nieuwe gerichte uitgavenregeling voor studiekosten in te voeren: de scholingsvouchers. Hiervoor zal het kabinet vanaf 2018 jaarlijks € 90,8 miljoen en vanaf 2023 jaarlijks € 112 miljoen opzij zetten.

Dus in 2017 en 2018?

Voor 2017 en 2018 verandert er nog niets. Met het oog op de afschaffing is het voor iedereen verstandig om de eigen planning en studiekosten eens onder de loep te nemen om aankomend jaar volop te profiteren van de belastingvoordelen.

Er kan dus nog worden geprofiteerd van de huidige regels voor de aftrek van scholingsuitgaven. Om voor de aftrek studiekosten en andere scholingsuitgaven in aanmerking te komen, moet worden voldaan aan verschillende voorwaarden. Deze zijn in de loop der jaren al diverse malen aangepast.

Voorwaarden 2016

  • U volgt een studie en u ontvangt geen (en heeft géén recht op) studiefinanciering
  • De opleiding moet voor uw (toekomstige) baan zijn (dus geen hobby)
  • De kosten moeten op u of uw partner drukken
  • Scholingsuitgaven dienen te worden verminderd met de drempel van € 250
  • Maximale bedrag aan scholingsuitgaven voor 2017 is € 15.000

Aftrekbaar in 2016

  • Cursusgeld
  • Examengeld
  • Lesgeld
  • Collegegeld
  • Verplichte boeken en readers
  • Verplichte leermiddelen
  • Beschermingsmiddelen (veiligheidsbril, kleding, helm, enz.)
  • Grotere investeringen (bijv. muziekinstrumenten)
  • Promotiekosten
  • Procedurekosten om een Erkenning van Verworven Competenties (EVC) te krijgen

Niet aftrekbaar 2016

  • Laptop, pc en of tablet
  • E-reader
  • Verblijfskosten
  • Studiereizen
  • Excursies
  • Reiskosten

Voor u als ondernemer

Als ondernemer. Voor de ondernemer verandert er overigens niets. Studiekosten die de ondernemer maakt voor het huidige beroep zijn immers gewoon aftrekbaar als bedrijfskosten van de onderneming. Hier geldt geen beperking voor zoals een drempelbedrag of een maximum. De ondernemer hoeft zodoende geen extra actie te ondernemen om fiscale voordelen te (blijven) benutten.

Als DGA. Als DGA bent u natuurlijk in dienst bij uw eigen bv. Als zodanig gelden voor u dezelfde regels als voor andere werknemers.

BAA ADVIES. Iedereen doet er verstandig aan om de mogelijkheden van de scholingsaftrek te bekijken. Als iemand van plan is om in 2019 een studie te gaan volgen, dan kan hij/zij dat waarschijnlijk beter in 2017 of 2018 gaan doen. Door de studie naar voren te halen benut u de scholingsaftrek op deze studiekosten.
https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/12/scholingsaftrek-verdwijnt.jpg 200 300 Jasper Werts https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Jasper Werts2016-11-30 18:47:192021-12-09 18:50:09Scholingsaftrek verdwijnt in 2019

Categorieën

  • Vacatures (4)
  • Artikelen (282)

Laatste nieuws

  • Lof der zotheid: het energiedebat in de Tweede Kamer31 januari 2023 - 14:17
  • Administratieve topperAdministratief toptalent16 januari 2023 - 09:16
  • Het DGA-loon vanaf 1 januari 20236 januari 2023 - 09:55
  • Pensioen voor zzp’ers/ondernemers in de nieuwe pensioenwet6 januari 2023 - 09:21
  • DGA arbeidsongeschikt in 2023: wat nu?6 januari 2023 - 09:15
  • Veiligstellen jubelton voor 2023 en 20245 december 2022 - 12:36
  • Een vakantieauto van de zaak: geen, enkele of dubbele bijtelling?5 december 2022 - 11:40
  • Werknemers met werkstress en burn-out: antwoord op de meest gestelde vragen5 december 2022 - 11:35
  • Maak vóór 31 december ambtshalve bezwaar tegen box 3-heffing3 november 2022 - 08:33
  • Schenken woning: let op de vernieuwde waarderingsregels3 november 2022 - 08:22

Wat mogen we voor u ontcijferen?

Heeft u een concrete vraag of wilt u gewoon eens met ons kennismaken?
Wij kijken uit naar uw mailtje of telefoontje!

In onze nieuwsbrief delen onze professionals kennis en inzicht. Zo blijven onze klanten voorlopen op de feiten.

0493 - 69 52 98 info@baa.nl
Inschrijven nieuwsbrief
lid van Noab

Postbus 122
5720 AC Asten
Julianastraat 2
5721 GL Asten

Algemene voorwaarden | Privacy statement & cookies | Disclaimer

Scroll naar bovenzijde