Zonnepanelen Archives

Berichten

Tweede set zonnepanelen? U krijgt geen btw terug…, of toch?

11 mei 2022/in Artikelen /door Jac Vossen

Stel, u heeft als particulier ooit zonnepanelen gelegd en de btw over de aanschaf teruggevraagd. Nu overweegt u een tweede set panelen voor een warmtepomp, airco of elektrische auto. Wat met de btw?

Particulier en zonnepanelen

Als u als privépersoon zonnepanelen laat leggen, gebruikt u een deel van de opgewekte stroom zelf en een deel levert u terug aan de energiemaatschappij. Hierdoor wordt u als btw-ondernemer gezien en moet u over de teruggeleverde stroom btw afdragen. Voordeel is: u kunt btw over de aanschaf terugvragen. Door dit met een speciaal formulier te doen, kon u gebruik maken van de kleineondernemersregeling, de KOR. U hoefde/hoeft dan geen btw-aangiften meer te doen. Maar hoe zit dat als u nu een tweede set panelen overweegt?

De KOR heeft 1 januari 2020 plaatsgemaakt voor de omzet gerelateerde vrijstelling van omzetbelasting. Die wordt ook wel de OVOB en de nieuwe KOR genoemd. In dit artikel gebruiken we gewoon de term KOR. Dat doet de Belastingdienst tenslotte zelf ook.

Een tweede set zonnepanelen en de btw

Om maar meteen met de deur in huis te vallen: het is een lastige puzzel. Zoals wel vaker met de btw-wetgeving. Cruciaal in deze puzzel is de vraag of de eerste investering in de zonnepanelen vóór of ná 1 januari 2020 heeft plaatsgevonden. We zullen beide situaties bekijken.

Eerste investering in zonnepanelen ná 1 januari 2020

Als de 1e investering in de zonnepanelen heeft plaatsgevonden na 1 januari 2020 heeft u de btw terugontvangen en vervolgens aangegeven gebruik te willen maken van de OVOB, de nieuwe kleineondernemersregeling. U hoeft dus geen aangiften omzetbelasting meer te doen.

Het nadeel is echter dat deze regeling geldt voor een periode van 3 jaar. Dat betekent dus dat u gedurende 3 jaren geen btw meer kunt terugvragen. Vindt er dus in 2022 een uitbreiding plaats van het aantal zonnepanelen, dan is de btw hierop niet aftrekbaar en dus worden de zonnepanelen 21% duurder.

Tip van een attente lezer: De BTW van zonnepanelen kan worden teruggevraagd door degene die als persoon geregistreerd staat op de nota van de energiemaatschappij. Indien de tweede investering in zonnepanelen plaatsvindt op een andere naam (bv de naam van de partner) kan de BTW wel worden teruggevraagd. De partner is namelijk dan voor de eerste keer BTW ondernemer. In de praktijk blijkt dat de energiemaatschappijen hier niet altijd aan willen meewerken dan wel dat men hiervoor een nieuw (duurder) contract moet afsluiten.

Eerste investering in zonnepanelen vóór 1 januari 2020

De Belastingdienst heeft alle zonnepaneelhouders met ingang van 2020 aangemerkt als KOR-ondernemers (de oude KOR). Het gevolg hiervan is dat de 3 jaarstermijn (zoals vermeld hierboven) niet van toepassing is. Bij een uitbreiding van de zonnepanelen kunt u als particuliere zonnepaneelhouder nu kiezen uit twee mogelijkheden.

1. U kiest voor afmelden van de automatische KOR. Het voordeel is dat u nu de btw op de aanschaf van de uitbreiding van de zonnepanelen terug kunt vragen. U moet dan echter wel drie jaar lang btw-aangiften (per kwartaal of per jaar) indienen en de btw over de teruggeleverde stroom weer afgedragen. Tot een opwekvermogen van 10.000 Wattpiek geldt hiervoor een forfaitair bedrag.

2. U laat de automatische KOR in stand. U hoeft geen aangiften meer in te dienen, maar … kunt de betaalde btw ook niet terugvragen.

Voorbeeld
Meneer Zonneveld heeft in maart 2019 15 zonnepanelen met 5.000 Wattpiek opwerkvermogen laten plaatsen. In april 2022 koopt de heer Zonneveld 5 extra zonnepanelen voor een bedrag van € 3.000 (btw € 630). Het opwekvermogen hiervan is 2.000 Wattpiek; in totaal dus 7.000 Wattpiek.

De heer Zonneveld meldt zich af voor de automatische KOR en krijgt in 2022 € 490 btw terug (€ 630 – € 140 forfait). In 2023, 2024 en 2025 betaalt hij elk jaar € 140 btw. Per saldo heeft de heer Zonneveld over deze periode een netto voordeel van € 70. Maar wel met de nodige administratieve rompslomp.
De heer Zonneveld blijft in de automatisch KOR. Hierdoor kan hij de € 630 niet terugkrijgen, maar hoeft hij het forfaitaire bedrag ook niet af te dragen en hoeft hij geen btw-aangiften in te dienen.

Maar… wellicht verandert dit nog…

Laatste nieuws! Grote kans dat vanaf 2023 de btw op zonnepanelen van 21% naar 0% wordt verlaagd. De Europese Unie heeft die regel namelijk goedgekeurd, maar de EU-landen mogen dat zelf bepalen. 21% btw komt vaak al snel neer op een terugverdientijd van bijna één jaar voor de tweede set panelen. Misschien is dat een goede reden om nog even de kat uit de boom te kijken. Hier en daar werd gezegd dat de btw-verlaging per 1 januari 2023 in zou gaan, maar zeker was dat niet. In de Voorjaarsnota van 20 mei 2022 wordt de datum van 1 juli 2023 genoemd. De keuze ‘wachten of niet’ is uiteraard aan u.

BAA ADVIES. Zonnepanelen gelegd vóór 1-1-2020? Dan is het meestal niet zo heel interessant om zich als zonnepaneelondernemer af te melden voor de KOR als u een tweede set panelen wilt laten leggen. Het financiële voordeel weegt niet heel erg op tegen het nadeel van de administratieve rompslomp. U kunt overwegen de investering uit te stellen totdat er meer duidelijkheid is over de btw-verlaging naar 0%.

Goed nieuws voor nieuwbouwwoning met zonnepanelen

14 januari 2020/in Artikelen /door Jasper Werts

In september 2019 is er weer een nieuw hoofdstuk toegevoegd aan de uitgebreide regelgeving rondom zonnepanelen. Dit keer echter een positieve uitspraak van de Hoge Raad voor eigenaren van nieuwbouwwoningen met zonnepanelen.

Weer die zonnepanelen

We informeerden u al eerder over de nieuwe btw-regels voor zonnepanelen voor 2019 en 2020. De zonnepanelen blijven de gemoederen echter bezig houden. Nu heeft onlangs de Hoge Raad weer een uitspraak gedaan over de teruggave van btw op de bouwkosten van een nieuwbouwwoning met zonnepanelen. En goed nieuws dit keer …

Wat speelt?

In 2017 heeft het gerechtshof geoordeeld dat voor een nieuwbouwwoning met zonnepanelen ook het deel van de btw op de bouwkosten in aftrek kunnen worden gebracht. Een deel van het dak van de nieuwbouwwoning wordt namelijk ook gebruikt voor de ondersteuning van de zonnepanelen. Vandaar dat het volgens het gerechtshof is toegestaan om de btw op de kosten van het dak in aftrek te brengen.

De staatssecretaris is daarop direct in cassatie gegaan bij de Hoge Raad. De Hoge Raad heeft op 27 september 2019 een uitspraak gedaan. Kort gezegd blijft de uitspraak van het gerechtshof staan. Voor nieuwbouweigenaren is het nu mogelijk om op basis van deze uitspraak een deel van de btw op de bouwkosten in aftrek te brengen. Het dak heeft namelijk een zakelijke functie gekregen: het dak is nodig om zonnepanelen te plaatsen die vervolgens energie terug leveren aan het netwerk.

Welk deel van de btw kan worden teruggevraagd?

U kunt helaas niet het volledige betaalde bedrag aan btw op de totale bouwkosten van de nieuwbouwwoning terugvragen. Uit de rechtsspraak blijkt dat u moet uitgaan van de vierkante meter verhouding tussen de nuttige ruimtes voor zakelijke doeleinden en woondoeleinden.

Voorbeeld

• Oppervlakte zonnepanelen	50 m²
• Oppervlakte nuttige ruimte binnen de woning	300 m²
• Oppervlakte dak waarop zonnepanelen liggen	50 m²
• Aanneemsom	€ 400.000 + € 84.000 btw
• Percentage aftrek (50 : 350) x 100%	14,29%
• Extra teruggave btw 14,29% x € 84.000	€ 12.000

Addertje onder het gras: herziening en nieuwe KOR (OVOB)

Het terugvragen van btw op de bouwkosten is een positieve ontwikkeling voor de nieuwbouweigenaar. Er zit echter ook een addertje onder het gras. Als u namelijk van de (nieuwe) KOR gebruikt maakt, dan krijgt u met de herzieningsregeling te maken.
Dit houdt in dat de voorbelasting op de zonnepanelen en de nieuwbouwwoning ieder jaar volgend op het jaar van aanschaf opnieuw wordt beoordeeld. Als de herziening per jaar meer is dan € 500, dan moet u dit btw-bedrag terugbetalen aan de Belastingdienst. € 500 komt overeen met ca. 45 zonnepanelen; voor de particulier zal dit niet snel aan de orde zijn. Brengt u echter ook de btw op een deel van de nieuwbouwwoning in aftrek, dán kunt u al snel bóven de € 500 herziening uitkomen.

Wat kunt u hier tegen doen?

U kunt de nieuwe KOR-regeling niet van toepassing verklaren. In de praktijk betekent dit dat zolang als de herzieningsperiode geldt (voor roerende zaken 5 jaar en onroerende zaken 10 jaar) u geen gebruik maakt van de nieuwe KOR-regeling. Afmelden doet u via een speciaal formulier van de Belastingdienst.

Reken het uit

Het voordeel is dat er geen herziening optreedt en u geen eerder teruggevraagde btw hoeft terug te betalen. Het nadeel is dat er geen vrijstelling is voor het doen van aangifte omzetbelasting. U moet dan dus ook elk jaar btw over de geleverde stroom betalen. Dat moet u zelf berekenen of u gebruikt het geldende forfait. Meestal weegt het nadeel niet op tegen het voordeel. Reken het voor uw situatie dus van tevoren uit.

BAA ADVIES. Heeft u een nieuwbouwwoning gebouwd en zonnepanelen geplaatst? Dan kunt u een deel van de btw op de bouwkosten terugvragen. Maakt u gebruik van de nieuwe KOR, meld u dan hiervoor af om de herzieningsregeling te voorkomen. Bereken van tevoren wat voor uw situatie het meest voordelig is. Desgewenst helpen wij u daarbij.

Zonnepanelen: wat gaat er (nu weer) veranderen in 2019 en 2020?

13 maart 2019/in Artikelen /door Jasper Werts

Dit en volgend jaar zijn er nieuwe regels van toepassing die betrekking hebben op de btw-teruggaaf van zonnepanelen. Moet u zich als particulier met zonnepanelen zorgen maken?

Weer nieuwe regels

Huiseigenaren plaatsen steeds vaker zonnepanelen op hun huis. Naast voordelen voor het milieu en besparing op de energierekening is een ander voordeel van zonnepanelen ook steeds meer bekend: het meefinancieren ofwel terugbetalen door de Belastingdienst van de btw op de investering.

De overheid blijft echter de spelregels wijzigen. Daarom blijven wij er over schrijven. Nu zijn er weer wijzigingen in de regels voor 2019 en 2020 waar u als eigenaar van zonnepanelen op moet letten om het btw-voordeel optimaal te benutten.

Teruggavetermijn beperkt, dus niet te lang wachten

Beperkte termijn van zes maanden. De Staatssecretaris heeft bekend gemaakt dat de termijn om de btw op aanschaf van zonnepanelen terug te vragen wordt beperkt. Tot 1 januari 2019 gold nog geen uiterlijke termijn voor het indienen van een aangifte omzetbelasting. Door de bekendmaking van de Staatssecretaris is er nu een beperkte termijn van zes maanden gekomen.

Wat betekent dat? Veel mensen wachten lang met het de terugvragen van de btw. Vaak ook omdat ze er niet (goed) door de leverancier of aannemer (bij een nieuwbouwwoning) op gewezen worden. De beperking van de teruggavetermijn betekent nu dat de btw uiterlijk binnen zes maanden na afloop van het investeringsjaar moet worden teruggevraagd. Als u in 2019 investeert in zonnepanelen, dan moet u vóór 1 juli 2020 een btw-nummer hebben aangevraagd en de aangifte omzetbelasting hebben ingediend.

Overgangsrecht. Is het recht op teruggaaf van btw ontstaan in een kalenderjaar vóór 2019, dan geldt er overgangsrecht. U heeft dan, ongeacht het jaar waarin de zonnepanelen zijn aangeschaft, nog tot 1 juli 2019 de mogelijkheid om de btw terug te vragen.

Heeft u afgelopen jaar of eerder zonnepanelen op uw huis geplaatst en moet u de btw nog terugvragen? Doe dat dan vóór 1 juli 2019.

Nieuwe Kleineondernemersregeling vanaf 2020: de OVOB

Zo is het nu. Over het terug leveren van stroom moet u btw betalen. Dat gebeurt middels een forfait, een vast bedrag per opwekvermogen in Wattpiek. Omdat dit forfait lager is dan € 1.345 komt u in aanmerking voor de Kleineondernemersregeling (KOR). Met die KOR krijgt u automatisch ontheffing voor het indienen van btw-aangiften.

Zo wordt het volgend jaar. De nieuwe KOR, de omzetgerelateerde vrijstelling omzetbelasting (OVOB), wordt van kracht per 1 januari 2020. Als u in 2020 de btw terug vraagt over de aanschaf van de zonnepanelen, moet u over het forfait ook omzetbelasting afdragen. Daarna kunt u middels de OVOB vrijgesteld worden van de btw. Maar … dan moet u wel weer in de jaren 2021 tot en met 2024 (een deel van) de teruggevraagde btw terugbetalen aan de Belastingdienst. Dit heeft betrekking op de zogenaamde herzieningsregeling. Middels een voorbeeld zullen we een en ander toelichten.

Gelukkig een grensbedrag. Als aanvulling op de OVOB wordt een grensbedrag van € 500 per jaar ingevoerd. Beneden dit bedrag zal er geen herziening plaatsvinden en hoeft u geen eerder btw-voordeel terug te betalen. Bij een investeringsbedrag van maximaal ca. € 11.900 (excl. 2.499,- btw) zal er geen herziening optreden. Het te herziene btw-bedrag zal dan immers per jaar onder het grensbedrag van € 500 uitkomen.

Voorbeeld1 2019 KOR
De heer Zonneveld laat in maart 2019 45 zonnepanelen op zijn woonhuis leggen voor een bedrag van € 12.500 (excl. € 2.625 btw). Meneer Zonneveld registreert zich bij de Belastingdienst als ondernemer (zonnepanelen) voor de btw. Hij krijgt ontheffing btw-aangifte en krijgt alleen over het tijdvak waarin de zonnepanelen zijn aangeschaft een btw aangifte. In deze aangifte vermeldt hij meteen het forfait dat dan in mindering komt op de terug te vragen btw. Hiermee is het btw-zonnepanelenverhaal van de heer Zonneveld ten einde. Hij hoeft verder niets meer te doen.

Voorbeeld2 2020 OVOB
Mevrouw Maneschijn laat in maart 2020 voor een identiek bedrag als meneer Zonneveld ook 45 zonnepanelen op haar woonhuis leggen. Ook mevrouw Maneschijn wil de btw terugontvangen en registreert zich als ondernemer voor de btw. Dat betekent dat zij in 2020 vier keer een btw aangifte moet indienen. Ook nu kan ze de btw terugvragen en moet ze het forfait bijtellen. Maar als ze vervolgens in 2021 kiest voor de vrijstellingsregeling (OVOB), dan moet ze in de jaren 2021 tot en met 2024 ieder jaar een bedrag van 1/5 x € 2.625,- = € 525 terugbetalen aan de Belastingdienst.

Maar het zal zo’n vaart niet lopen

Want een grensbedrag (btw) van € 500 per jaar komt overeen met een investering van € 11.900 in zonnepanelen. Dat zijn ca. 36 tot 40 panelen en voor de meeste particulieren is dit veel te veel. Voor meeste particulieren met zonnepanelen op hun woonhuis, zal de herzieningsregeling dus niet van toepassing zijn.

Voor de meeste particulieren die in 2020 zonnepanelen laten leggen, zal de herzieningsregeling niet van toepassing zijn.

We komen er nog op terug

Deze nieuwe KOR, de OVOB, heeft allerlei gevolgen voor allerlei situaties. Bovendien worden er nog aanvullende regels verwacht. We komen er in onze nieuwsbrief en op onze website dus nog zeker op terug.

BAA ADVIES. Vraag tijdig een btw-nummer én een teruggave van de btw aan bij de Belastingdienst. Wij komen nog nader terug op alle gevolgen en aanvullende regels van de nieuwe KOR, de OVOB. Heeft u nu al vragen? Neem dan gerust contact met ons op.

Alstublieft brave burger: ook in 2019 weer een sigaar uit eigen doos

3 januari 2019/in Artikelen /door Jasper Werts

De Nederlandse regering en fiscale maatregelen. Deze combinatie wordt door critici al tijden met argusogen bekeken. Ook in 2019 probeert de regering op allerlei manieren de economie en het gedrag van haar brave burgers te beïnvloeden.

– Een column van Jasper Werts over fiscale maatregelen die leiden tot … niets –

Weer die sigaar uit eigen doos

De regering probeert aan de voorkant de bevolking te stimuleren om goed te doen. Maar dat mag vooral niet ten koste gaat van de eigen portemonnee. Daarom heeft iedere maatregel uiteindelijk weer een tegenmaatregel tot gevolg die ervoor zorgt dat de staat financieel niets tekort komt. Denk aan bijvoorbeeld het stimuleren van zonnepanelen en het gebruiken van de fiets omdat dit goed is voor het milieu.

Zonnepanelen plaatsen is goed voor het milieu, maar …

Zonnepanelen zijn momenteel erg in trek. Enerzijds om de energielasten zo laag mogelijk te houden, anderzijds om aan de energievereisten voor de bouw of bewoning van een huis te voldoen. De regering probeert dit op diverse manieren te promoten, want het milieu is belangrijk en de mensen moeten groen denken. Door subsidies, btw-voordelen en lagere energielasten te benadrukken, wordt getracht iedereen over te halen zonnepanelen te plaatsen.

Energie bespaart, dus energiebelasting omhoog. Eigen opgewekte en gebruikte zonne-energie is niet belast met energiebelasting. Doordat steeds meer mensen hiervan gebruik maken, is de grondslag voor de energiebelasting door de jaren heen ook smaller geworden. De overheid is daarom zo creatief geweest om de tarieven voor de energiebelasting te verhogen. Energiemaatschappijen schrijven dit jaar zelfs brieven aan hun klanten dat de energierekening met gemiddeld meer dan € 150 per huishouden gaat stijgen.

Het gevolg. Huishoudens die het niet breed hebben en niet in de positie zijn om bijvoorbeeld zonnepanelen te plaatsen, zullen daarom de grootste verliezer zijn. Zij gaan namelijk bij eenzelfde energieverbruik veel meer energiebelasting betalen. De regering zal met deze maatregelen (opnieuw) niet beseft hebben dat de meest kwetsbare groep Nederlanders hiervan de dupe gaat worden.

Meer fietsen is goed voor het milieu, maar …

De vele voordelen van fietsen. Een ander voorbeeld van puik denkwerk van de regering is het gebruik van de fiets. Iedere politicus (en vooral ministers) zal aangeven dat fietsen gezond is en moet worden gestimuleerd. Dit leidt tot minder zorgkosten en dat leidt weer tot meer ruimte voor personeel en middelen in de zorgsector. Meer fietsen heeft minder (lange) files tot gevolg en minder verkeer op de weg zal tot minder milieuvervuiling leiden.

Ondernemers en de fiets. Bovenstaand een greep uit diverse positieve maatregelen van het gebruik van de fiets. Ook ondernemers en werknemers hebben de fiets ontdekt en fietsen heel wat kilometers af om bij hun werkadres of klanten te komen. Met de wind in de rug, in beweging en lekker uitgewaaid aan het werk: ook heel wat werknemers zouden niets anders willen.

Maar wat doet de regering? De regering wil alle positieve gevolgen van het fietsen door werknemers en ondernemers stimuleren, maar heeft toch in alle wijsheid besloten om een forfaitaire bijtelling te introduceren. Hij of zij die een fiets ter beschikking krijgt gesteld van de onderneming dient per 1 januari 2020 een bijtelling bij het eigen inkomen te tellen. 7% van de consumentenadviesprijs (de aanschafwaarde) wordt als loon in natura aangemerkt.

Dit betekent een extra administratie en financiële last voor de fietser en niet bepaald een stimulans om te kiezen voor de fiets. In het antwoord op vragen over het Belastingplan 2019 wordt er nota bene over gesproken dat de maatregel niet leidt tot extra budgettaire opbrengsten of lasten. Met andere woorden: de bijtelling levert de Belastingdienst niets op! Dus ook dit blijft weer een bijzonder uniek hersenspinsel van onze regering.

Conclusie

De zonnepanelen en de (veel) hogere energiebelasting, de fiets van de zaak, de te verwaarlozen voordelen van de Belastingdienst, de nadelen voor de fietser en de maatschappij, … Allemaal redenen om te twijfelen aan de besluitvorming van onze regering. Wat u er ook van vindt: het liefdevolle schouderklopje van de regering voor als u zich goed gedraagt, blijkt telkens weer een sigaar uit eigen doos te zijn.

Zonnepanelen en btw op bouwkosten: extra aftrek mogelijk?

27 juni 2018/in Artikelen /door Jasper Werts

Zonnepanelen plaatsen is momenteel erg in. U bespaart energie, ontlast het milieu én u kunt de btw terugvragen. Door een recente uitspraak van het gerechtshof wordt het wellicht mogelijk om de btw op bepaalde kosten van de eigen woning terug te vragen. Hoe zit dat?

Procedure voor teruggave btw bouwkosten eigen woning

We publiceerden al eerder een artikel waarin we schreven dat u btw op zonnepanelen met terugwerkende kracht tot 2012 of 2013 terug kunt vragen. De Hoge Raad heeft dit bevestigd en de Belastingdienst heeft hier inmiddels op gereageerd en de wetgeving aangepast. Maar er loopt echter nog een procedure; namelijk de procedure die is aangespannen om de btw op bouwkosten van de eigen woning terug te vragen.

Wat speelt er nu?

Het dak als ondersteuning voor de zonnepanelen. Een ondernemer (met btw belaste prestaties) heeft zonnepanelen laten plaatsen op het dak van zijn nieuwbouwwoning. Voor zijn onderneming gebruikt de ondernemer één kamer voor zakelijke activiteiten. De ondernemer heeft in de aangifte omzetbelasting niet alleen de btw op de aanschaf van de zonnepanelen geclaimd, maar óók de btw op het zakelijke deel van de aanschafkosten van de nieuwe woning. De ondernemer is namelijk van mening dat niet alleen de werkkamer zakelijk moet worden beschouwd, maar ook het dak zelf aangezien dit als ondersteuning moet worden gezien van de zonnepanelen.

Wat zei de rechter? Het gerechtshof heeft de ondernemer in haar recente oordeel gelijk gegeven, maar de Belastingdienst gaat in cassatie bij de Hoge Raad.

Even afwachten dus

Het is dus nog even afwachten wat de Hoge Raad gaat oordelen over het terugvragen van de btw op de bouwkosten van de eigen woning. Mocht de Hoge Raad de uitspraak van het gerechtshof volgen dan moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan.

U moet sowieso aan voorwaarden voldoen

Alleen voor nieuwbouwwoning. Zo dient het zakelijk gebruikte deel van de woning voor de omzetbelasting tot het ondernemingsvermogen te worden gerekend. Voor een nieuwbouwwoning kunt u hier waarschijnlijk gewoon voor kiezen, aangezien deze pas net in gebruik zal zijn genomen. Voor een ‘oudere’ woning kunt u niet met terugwerkende kracht hiervoor kiezen en daarom kan de btw ook niet worden teruggevraagd.

Let op. Als u in het verleden ervoor heeft gekozen om (een deel van) de woning als ondernemingsvermogen voor de omzetbelasting aan te merken, dan kunt u binnen negen jaar na het jaar dat u de woning in gebruik heeft genomen, mogelijk toch nog een btw-teruggave realiseren.

Voorbeeld

Zakelijke werkruimte: 50 m²
Totale woning: 200 m²
Dakoppervlak van de woning: 40 m²
Btw totale bouwkosten: € 40.000

Naast de BTW op zonnepanelen kon men 50/200 m² x € 40.000 = € 10.000 aan BTW op de bouwkosten terugvragen bij de Belastingdienst. Door de uitspraak van het gerechtshof zou het nu mogelijk zijn om (50+40) : (200+40) x € 40.000 = € 15.000 aan btw terug te vorderen.

Particulieren

Ook voor particulieren is het mogelijk om gebruik te maken van de uitspraak van het gerechtshof. Er is geen sprake van een werkruimte maar wel van de ondersteunde functie van het dak ten behoeve van de zonnepanelen. Dit zou kunnen betekenen dat er 40/240 m² x € 40.000 = € 7.619 aan btw op de bouwkosten teruggevraagd kan worden.

Houd rekening met de zogenaamde herzieningsregeling

Een fiscale regel om rekening mee te houden is de herzieningsregeling. Als (een deel van) de woning als ondernemingsvermogen wordt aangemerkt dan wordt 10 jaar (inclusief het jaar van ingebruikname) de btw-aftrek herzien. Ieder afzonderlijk jaar wordt bekeken of er voor dat jaar nog met btw belaste omzet wordt behaald en of terecht de btw is teruggevraagd. Dus wordt de woning binnen de 10 jaarstermijn verkocht, dan moet u, door de herzieningsregeling rekening houden met een terugbetaling van een deel van de ontvangen btw.

BAA ADVIES. U wist al dat u de btw op zonnepanelen terug kunt vragen. Op dit moment loopt er echter een procedure bij de Hoge Raad of u óók de btw voor een deel van het dak van een nieuwbouwwoning terug kunt vragen. Alle reden dus om uw plannen voor zonnepanelen aan uw BAA-contactpersoon voor te leggen om zo te profiteren van alle fiscalen mogelijkheden.

In of voor 2012 zonnepanelen geplaatst?

5 maart 2018/in Artikelen /door Jasper Werts

Zonnepanelen plaatsen op uw eigen woning is niet alleen prettig voor het milieu, maar ook voor uw portemonnee. Heeft u in of voor 2012 zonnepanelen geplaatst? Dan kon u de btw niet terugvragen, maar dat kan nú misschien alsnog!

Particulieren en de btw

In 2013 heeft het Hof van Justitie in een uitspraak (Arrest Fuchs) geoordeeld dat een particulier recht heeft op teruggave van de btw op aanschaf en installatie van zonnepanelen. Op basis van dit arrest is het mogelijk dat particulieren zich voor de omzetbelasting registreren bij de Belastingdienst als ondernemer.

Er wordt dan een btw-nummer afgegeven en door het doen van aangifte kan eenvoudig de voorbelasting worden teruggevraagd. Door vervolgens een ontheffing van de btw-aangifte aan te vragen, volgen er daarna geen extra administratieve lasten meer.

Jammer, maar helaas

Helaas werd een verzoek tot teruggave van de voorbelasting toch niet altijd gehonoreerd. Door een recente uitspraak zijn de mogelijkheden om btw op zonnepanelen terug te vragen echter groter dan ooit!

De Nederlandse Belastingdienst heeft namelijk een belangrijke voorwaarde voor de teruggave. De particulier moet zich binnen 30 dagen na afloop van het tijdvak (bijvoorbeeld na afloop van een aangiftekwartaal) bij de Belastingdienst aanmelden als ondernemer. Wordt deze termijn overschreden dan verklaart de Belastingdienst het verzoek als niet-ontvankelijk en verdwijnt de teruggave van btw op de zonnepanelen voor de particulier als sneeuw voor de zon.

Maar de Hoge Raad deed uitspraak

De Hoge Raad heeft echter op 15 december 2017 uitgesproken dat deze termijn van 30 dagen na afloop van een aangiftetijdvak niet conform de wetgeving is. De Belastingdienst moet aanmeldingen als ondernemer door een particulier met zonnepanelen (en dus het toekennen van een btw-nummer) beoordelen als iedere andere ondernemer.

Dit betekent in de praktijk dat een particulier ook achteraf de aanmelding als ondernemer kan versturen naar de Belastingdienst. Conclusie is dat het in 2017 mogelijk was om de btw op investeringen in zonnepanelen in 2012 terug te vragen. Nu kan dat vanwege verjaring niet meer.

Dus wat kunt u nu nog doen?

Vóór 2012. De Belastingdienst beraadt zich op dit moment hoe om te gaan met situaties van vóór 2012. De verwachting van deskundigen is dat ook voor de plaatsing van zonnepanelen in 2011 en eerdere jaren alsnog een goedkeuring zal komen om ook deze btw te kunnen terugvragen. We houden u op de hoogte van deze ontwikkelingen.

2012. Voor plaatsingen in 2012 kon u in 2017 alsnog btw terugvragen. Nu is dat door verjaring te laat. Maar… een verzoek dat ná 31 december 2017 door de Belastingdienst is ontvangen, wordt voorlopig aangehouden. U ontvangt dan (nog) geen aangiftebiljet. De gevolgen van het arrest van de Hoge Raad worden hiervoor nog bestudeerd.

2013 – 2018. Heeft u in het verleden zonnepanelen op uw woning geplaatst en levert u feitelijk energie aan het energienet, dan kunt u over deze jaren nog wel uw btw op de investering eenvoudig terugvragen. Het enige dat u hoeft te doen is uzelf als ondernemer aan te melden bij de Belastingdienst om een de aangifte omzetbelasting in te dienen.

Let op. Als de zonnepanelen tot de huwelijksgemeenschap behoren, dan kan alleen de partner die op de energierekening staat vermeld de aanmelding als ondernemer doen.

BAA ADVIES. Laat geen geld liggen en controleer of ook u nog voordeel kunt halen uit de eerdere plaatsing van zonnepanelen op uw eigen huis. Wilt u zich nog aanmelden als ondernemer voor de omzetbelasting en zo de btw op uw investering in zonnepanelen terugkrijgen? De adviseur van BAA helpt u daar graag bij.