15 tips voor een correcte aangifte Inkomstenbelasting 2016

De tijd voor de aangifte Inkomstenbelasting 2016 staat weer voor de deur. Wij kunnen het voor u misschien niet leuker maken, maar met deze tips maken we het u in ieder geval wél makkelijker. 15 tips om zonder gedoe een correcte aangifte in te dienen.

De aangifte

Tip 1. Doe aangifte vóór 1 april 2017. U heeft tot 1 mei 2017 de tijd om uw aangifte (zonder uitstel) in te dienen. Het is echter om twee redenen slim om dit toch vóór 1 april te doen.

1. 4% rente voorkomen. Als u belasting moet betalen en u dient de aangifte op of na 1 april 2017 in, dan wordt er mogelijk belastingrente à 4% berekend.
2. Bericht vóór 1 juli. Als u vóór 1 april uw aangifte indient, krijgt u gegarandeerd vóór 1 juli 2017 bericht van de Belastingdienst.

Tip 2. Check de vooraf ingevulde gegevens. Als u inlogt op de site van de Belastingdienst om uw aangifte in te vullen, kunt u kiezen voor de vooraf ingevulde aangifte Inkomstenbelasting. Het is raadzaam om deze vooraf ingevulde gegevens te controleren aan de hand van uw eigen overzichten. Mochten er foutieve gegevens vooraf ingevuld zijn, dan is het úw verantwoordelijkheid om dit te constateren en aan te passen.

Tip. 3. Schuiven met inkomensbestandsdelen. De aanslaggrens voor 2016 is € 45 per belastingplichtige. Op het moment dat de verschuldigde belasting voor 2016 minder of gelijk is aan € 45, dan legt de Belastingdienst geen aanslag op. Dit kan voor fiscaal partners aantrekkelijk zijn door onderling te schuiven met inkomensbestanddelen (eigen woning, box 3 vermogen, enz.).

Tip 4. Profiteren van vrijstelling box 3. Indien u slechts een gedeelte van het jaar fiscaal partner bent, dan kunt u er voor kiezen om het gehele jaar als fiscaal partner te worden aangemerkt. Dit kan aantrekkelijk zijn als één van de fiscaal partners een aanzienlijk vermogen heeft. Dan kan gebruik worden gemaakt van beide vrijstellingen in box 3 à € 24.437; samen dus € 48.874.

De eigen woning

Tip 5. Correcte hypotheekrenteaftrek. De door u in 2016 betaalde hypotheekrente is aftrekbaar van uw inkomen. De wetgever heeft dit voor de hogere inkomens beperkt. Dit betekent dat de hypotheekrenteaftrek die u in mindering brengt op het inkomen belast tegen 52% in de 4e schijf (inkomen hoger dan € 66.422) wordt verminderd met 1,5%. Effectief betekent dit, dat in de 4e schijf slechts 50,5% aftrekbaar is van uw inkomen.

Tip 6. Opgaaf lening eigen woning. U kunt een lening voor de eigen woning afsluiten bij uw eigen familie, uw eigen B.V. en bij een buitenlandse bank. Tot en met 2015 moest u dit bij de Belastingdienst melden aan de hand van het formulier “Opgaaf lening eigen woning”. Vanaf 2016 kunt u de gegevens doorgeven via de aangifte Inkomstenbelasting.

Box 3 vermogen

Tip 7. Voor de aangifte 2016 wordt voor het laatst rekening gehouden met een forfaitair rendement van 4% op uw vermogen. Daar is dus niets aan gewijzigd. Pas vanaf 2017 komen er drie verschillende vermogensschijven in de plaats. Het tarief voor 2016 en 2017 blijft 30% over het forfaitair rendement.

Tip 8. Heffingsvrije vermogen gewijzigd. Het heffingsvrij vermogen is van € 21.330 (in 2015) verhoogd tot € 24.437 (in 2016). Daarnaast is vanaf 2016 het heffingsvrij vermogen van ouderen (AOW-gerechtigden) vervallen; zij kunnen dus vanaf 2016 géén gebruik meer maken van de extra leeftijd gerelateerde vermogensvrijstelling van maximaal € 28.236. Dit betekent dat u ongeacht uw leeftijd evenveel belasting betaalt over uw vermogen.

Tip 9. Leegwaarderatio voor verhuurde woning. Voor verhuurde woningen hoeft u wellicht niet de volledige WOZ-waarde aan te geven in de aangifte. U kunt hiervoor de zogenaamde leegwaarderatio berekenen o.b.v. de WOZ-waarde en de huurprijs. Dit percentage van de WOZ-waarde kunt u aangeven in de aangifte waardoor uw grondslag wordt verlaagd.

Tip 10. Schenken op papier. Een schenking op papier dient door de schenker te worden meegenomen als schuld en door de verkrijger als bezitting.

Tip 11. Langstlevende vordering niet meer in box 3. De vordering (onderbedeling) op de langstlevende als gevolg van een erfenis is volledig gedefiscaliseerd. Dit betekent dat de vordering alsmede de schuld niet in box 3 hoeft te worden meegenomen.

Tip 12. Kinderalimentatie als schuld. In 2016 bestaat de laatste mogelijkheid om de contante waarde van de kinderalimentatie als schuld op te nemen in box 3. Dit betreft de waarde van het totaal van de toekomstige betalingen van kinderalimentatie. Vanaf 1 januari 2017 verandert de wetgeving waardoor dit niet meer mogelijk is.

De studiekosten

Tip 13. Studiekosten en studiefinanciering? Voor 2016 geldt de Wet studievoorschot hoger onderwijs. Dit betekent dat als u in 2016 een studie volgde en hiervoor een studiefinanciering ontving, de in 2016 gemaakte studiekosten niet aftrekbaar zijn. Als er geen studiefinanciering wordt ontvangen, dan zijn de studiekosten onder bepaalde voorwaarden nog steeds aftrekbaar.

Toeslagen

Tip 14. Check de toeslagen. Bij het indienen van uw aangifte Inkomstenbelasting is het belangrijk om de toeslagen ook in de gaten te houden. Zo moet u de zorg- en huurtoeslag uiterlijk 1 september 2017 aanvragen bij de Belastingdienst/toeslagen. Ontving u in 2016 al zorgtoeslag, dan hoeft u dit niet nog een keer aan te vragen.

Tip 15. Vraag tijdig kinderopvangtoeslag aan. De kinderopvangtoeslag dient u aan te vragen uiterlijk drie maanden na de maand waarin het kind voor het eerst naar de kinderopvang gaat. Vraagt u dit aan na drie maanden, dan loopt u een deel van de toeslag mis.

BAA ADVIES. Met deze 15 tips wordt het doen van de aangifte Inkomstenbelasting al wat makkelijker. Heeft u hulp nodig of heeft u vragen om een een optimaal fiscaal resultaat met uw aangifte Inkomstenbelasting te bereiken, dan zijn we bereid om u van advies te voorzien en te assisteren bij het opstellen en indienen van uw aangifte.