De fiscale aftrekbaarheid van tweedehands goederen

Er zijn genoeg bedrijven en ondernemers die tweedehands aankopen doen. Maar zijn die tweedehands aankopen eigenlijk wel aftrekbaar en welke regels gelden er nog meer?

Tweedehands is aftrekbaar, mits het zakelijk is

We zullen met het makkelijkste beginnen: tweedehands aankopen zijn gewoon aftrekbaar van de winst, mits de aankoop zakelijk is. De Belastingdienst zegt hierover: “De kosten die u maakt voor de zakelijke belangen van uw onderneming zijn aftrekbaar.” Daarbij maakt het niet uit of de aangekochte goederen nieuw of tweedehands zijn.

Vaak worden er tweedehands goederen van een bedrijf gekocht, maar soms ook van een particulier. Voor de aftrekbaarheid maakt dat in principe niet uit, maar voor de boekhouding wel.

Kopen van een bedrijf

Het verkopende bedrijf is verplicht aan u een factuur uit te reiken. En als het bedrijf btw-plichtig is, moet dat een btw-factuur zijn. De betaalde btw mag u in mindering brengen in de aangifte omzetbelasting en de kosten excl. btw zijn aftrekbaar van de winst. Als u online ‘refurbished’ of ‘tweedehands producten’ koopt, check dan eerst óf en hoe u een factuur krijgt. Als u bij de webshop een zakelijk account heeft, gaat dat meestal goed.

De margeregeling. Koopt u van een bedrijf dat handelt in tweedehandsgoederen, dan is vaak de margeregeling van toepassing. Als dit bedrijf namelijk goederen koopt van particulieren en deze doorverkoopt, dan zijn deze goederen margegoederen geworden. U moet dan bij het bepalen van de prijs die u wilt betalen er rekening mee houden dat er géén btw van toepassing is. Het verkopende bedrijf moet dat wel op de factuur vermelden. Vaak komt dit voor bij de handel in auto’s en andere vervoermiddelen, maar ook bij antiek en juwelen.

Kopen van een particulier

U voelt het al: van een particulier krijgt u geen factuur die ‘de boekhouding in kan’. Dat maakt het lastiger om de aankoop voor de Belastingdienst aannemelijk te maken. Uiteraard is er ook geen sprake van btw. Het handigste is om een particulier een eigen geschreven bon ‘voor betaling’ te laten tekenen en om het geld via uw zakelijke rekening over te maken. Door om een Tikkie te vragen, zal de verkoper dit snel acceptabel vinden.

Kopen via een online marktplaats. Koopt u online via bijvoorbeeld Marktplaats van een particulier, print dan de advertentie uit en schrijf daarbij de overeengekomen prijs, de betaalwijze (contant/bank), de datum van de koop, de naam en eventueel de handtekening van de verkoper en uw eigen naam en handtekening.

En verder nog?

Wat is de waarde? Er kan soms veel geld met de aankoop zijn gemoeid. De fiscus kan dan wel eens vervelende vragen over de waarde van het aangekochte goed gaan stellen. Dan is het handig als u een soort taxatie in uw boekhouding heeft. Denk daarbij aan een ‘taxatie’ van een auto via de Bovag of de ANWB of met een screenshot van advertenties met vergelijkbare producten.

Dezelfde afschrijvingsregels. Al is het tweedehands artikel 10 jaar oud, er gelden dezelfde afschrijvingsregels voor als ware het helemaal nieuw. Is de aankoop minder dan € 450 excl. btw, dan mag u dit in één keer ten laste van het resultaat boeken. Meer dan € 450? Dan geldt: afschrijving per jaar = (aanschafkosten – restwaarde) : vermoedelijke gebruiksduur (met een maximum van 20% per jaar).

Check de investeringsregels. Voor tweedehands goederen geldt ook de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Als de aanschafprijs hoger is dan € 450 dan komt deze in aanmerking voor de KIA: bij een totale investering tussen € 2.801 t/m € 69.765 per boekjaar mag u 28% van het investeringsbedrag extra van het resultaat van de onderneming aftrekken.

BAA ADVIES. Voor tweedehands goederen gelden in het algemeen dezelfde fiscale regels als voor nieuwe artikelen. Vraag particulieren altijd om een bon en betaal zoveel mogelijk via de bank. Tweedehands aankopen van een bedrijf zijn in de regel goedkoper (ten gevolge van de btw teruggave) dan van een particulier.