• Contact
  • Direct contact
    Stel uw vraag
BAA
  • Diensten
    • Financiële administratie
    • Salarisadministratie
    • Jaarrekening, controles en rapportage
    • HRM
    • Ondernemingsadvies
    • Fiscaal advies
  • Over BAA
    • Medewerkers
    • Werken bij BAA
    • Sponsoring
  • Kennis
    • Artikelen
    • Inschrijven nieuwsbrief
  • Menu Menu
U bevindt zich hier: Home1 / Artikelen2 / Privéauto zakelijk gebruiken: wat met de btw?

Privéauto zakelijk gebruiken: wat met de btw?

6 september 2021/in Artikelen /door Pieter van Lieshout

Als u als ondernemer uw privéauto ook zakelijk gebruikt, mag u € 0,19 per kilometer in aftrek brengen en autokosten zijn dan niet aftrekbaar. Maar hoe zit het met de btw?

Privéauto en de btw

Wordt een auto die de ondernemer tot zijn privévermogen rekent ook voor zakelijke doeleinden gebruikt dan kan de ondernemer de btw over het onderhoud en gebruik aftrekken. Maar alleen voor het deel dat de auto ook voor belaste omzet wordt gebruikt. Voor het privégebruik is dus geen aftrek mogelijk en moet er gecorrigeerd worden. Hierbij geldt woon-werkverkeer overigens voor de btw als privégebruik.

Voor het bepalen van het privégebruik is het van belang of de ondernemer wel of niet een kilometeradministratie bijhoudt.

Wél een kilometeradministratie

Houdt de ondernemer een sluitende kilometeradministratie bij dan kan met behulp hiervan berekend worden wat de verhouding is tussen het zakelijk gebruik en het privégebruik. Ook kan de ondernemer berekenen of dat het zakelijk gebruik betrekking heeft op belaste of vrijgestelde omzet.

Voorbeeld
Uit de kilometeradministratie blijkt dat een ondernemer op jaarbasis 40.000 kilometers heeft gereden, waarvan 30.000 zakelijke kilometers. Daarnaast blijken uit de administratie de volgende gegevens:

    • 40.000 km, verbruik 1:15; brandstofkosten € 1,80 per liter → € 4.800; inclusief € 833 btw.
    • Grote onderhoudsbeurt, apk, nieuwe banden € 850; inclusief € 147 btw.
    • Totaal btw in het betreffende jaar: € 980.

De ondernemer kan dan (30.000 : 40.000) x € 980 = € 735 btw in aftrek brengen.

Stel de onderneming uit dit voorbeeld is een taxibedrijf die naast belaste omzet voor de omzetbelasting (taxivervoer) ook vrijgestelde omzet heeft (ambulancevervoer). Als het taxivervoer 75% is en het ambulancevervoer 25%, dan moet de aftrek voorbelasting evenredig worden verlaagd. Het bedrag van € 735 wordt dus gecorrigeerd met 25% zodat per saldo € 551 als aftrekbare omzetbelasting resteert.

Géén kilometeradministratie

Houdt de ondernemer géén kilometeradministratie bij waaruit het privégebruik blijkt, dan mag in eerste instantie álle btw over het onderhoud en het gebruik worden afgetrokken. Maar op het einde van het jaar moet echter wel de afgetrokken btw voor het privégebruik gecorrigeerd worden door middel van een forfait. Dit forfait is een vast percentage en bedraagt 1,5% van de cataloguswaarde (inclusief btw en bpm).

Voorbeeld
Stel dat de auto uit het voorbeeld een cataloguswaarde heeft van € 50.000. In eerste instantie is alle btw aftrekbaar (€ 980). Op het einde van het jaar moet het privégebruik worden gecorrigeerd (€ 50.000 x 1,5% = € 750). De aftrek per saldo bedraagt in dit geval € 980 – € 750 = € 230. Het verschil met de aftrek bij de sluitende kilometerregistratie bedraagt € 735 – € 230 = € 505.

Als het aantal zakelijk gereden kilometers echter heel weinig is, kan de balans de andere kant uitslaan. Voornamelijk ZZP’ers en freelancers met een privéauto die zakelijk wordt gebruikt, hebben afgelopen jaar, ten gevolge van Corona, veel minder kilometers gereden. Online vergaderen is bovendien nog steeds populair. Het kan in die situatie dus best zo zijn dat de 1,5% forfaitregeling gunstiger kan uitpakken dan de sluitende kilometeradministratie.

Nieuwe auto aangeschaft?

Als in de loop van het jaar een nieuwe auto wordt aangeschaft, dan moet het forfait tijdsevenredig worden berekend. Wordt de auto op 1 juli aangeschaft dan bedraagt de correctie voor het privégebruik 6/12 x 1,5% x € 50.000 = € 375.

Dus de auto zakelijk of privé?

Er spelen heel wat factoren mee om te bepalen of u beter zakelijk of privé kunt rijden. Niet alleen het verwacht aantal zakelijk en privé gereden kilometers en de btw spelen een rol. In geval u zakelijk gaat rijden tellen ook de afschrijving en uiteraard de bijtellingsregels mee.

BAA ADVIES. Rijdt u met uw privéauto ook zakelijk? Dan is een sluitende kilometerregistratie een middel om betaalde btw op brandstof en onderhoudskosten deels in aftrek te kunnen brengen. Het is sowieso verstandig om altijd te (laten) berekenen wat het meest voordelig is: de auto als privévermogen of als bedrijfsvermogen.

Tags: Privéauto, btw
Deel dit stuk
  • Deel via Facebook
  • Deel via Twitter
  • Delen via WhatsApp
  • Deel via LinkedIn
  • Delen via e-mail
https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/11/priveauto-zakelijk-gebruik2.jpg 200 300 Pieter van Lieshout https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Pieter van Lieshout2021-09-06 19:34:442021-11-29 19:39:57Privéauto zakelijk gebruiken: wat met de btw?

Categorieën

  • Vacatures (4)
  • Artikelen (289)

Laatste nieuws

  • Tegemoetkoming Energiekosten energie-intensief mkb vanaf 21 maart10 maart 2023 - 08:59
  • Welke versnelde afschrijvingen zijn er in 2023 mogelijk?10 maart 2023 - 08:55
  • AOW-leeftijd bereikt? Vergeet de ouderenkorting niet!10 maart 2023 - 08:50
  • Weer een crisis… Hoeveel veronachtzaamde problemen kunnen we nog aan?10 maart 2023 - 08:44
  • Meer rust en zekerheid met financiële planning6 februari 2023 - 12:06
  • Een arbeidsovereenkomst voor bepaalde of voor onbepaalde tijd?6 februari 2023 - 08:50
  • Vergeet de (gewijzigde) renseigneringsverplichting niet!6 februari 2023 - 08:45
  • Lof der zotheid: het energiedebat in de Tweede Kamer31 januari 2023 - 14:17
  • Administratieve topperAdministratief toptalent16 januari 2023 - 09:16
  • Het DGA-loon vanaf 1 januari 20236 januari 2023 - 09:55

Wat mogen we voor u ontcijferen?

Heeft u een concrete vraag of wilt u gewoon eens met ons kennismaken?
Wij kijken uit naar uw mailtje of telefoontje!

In onze nieuwsbrief delen onze professionals kennis en inzicht. Zo blijven onze klanten voorlopen op de feiten.

0493 - 69 52 98 info@baa.nl
Inschrijven nieuwsbrief
lid van Noab

Postbus 122
5720 AC Asten
Julianastraat 2
5721 GL Asten

Algemene voorwaarden | Privacy statement & cookies | Disclaimer

Eigenwoningreserve en hypotheek bij partners met ongelijk woningverleden Meer duidelijkheid over de fiscale grenzen van de familielening
Scroll naar bovenzijde