Verlaging vennootschapsbelasting 2018 biedt mogelijkheden!

Een van de nieuwe zaken in het Belastingplan 2018 is een aankondiging dat de vennootschapsbelasting wordt verlaagd met ingang van het nieuwe jaar. Wat betekent dit voor u als ondernemer en waarmee kunt u voordeel behalen?

Wat zijn de plannen voor 2018 – 2021?

Het kabinet heeft niet de tarieven van de vennootschapsbelasting aangepast maar de bedragen van de eerste en de tweede schijf. Voor de komende jaren worden deze bedragen verder verhoogd, waardoor er over een groter bedrag een lager tarief vennootschapsbelasting verschuldigd zal zijn. Zie de tabel hieronder. Met deze maatregelen wil men ervoor zorgen dat het fiscale vestigingsklimaat van Nederland aantrekkelijk blijft voor bedrijven in binnen- en buitenland.

	Eerste schijf	Tarief	Tweede schijf	Tarief
2017	€ 0 – € 200.000	20%	Meer dan € 200.000	25%
2018	€ 0 – € 250.000	20%	Meer dan € 250.000	25%
2019	€ 0 – € 250.000	20%	Meer dan € 250.000	25%
2020	€ 0 – € 300.000	20%	Meer dan € 300.000	25%
2021	€ 0 – € 350.000	20%	Meer dan € 350.000	25%

Voorbeeld. Betaalt een BV over een belastbare winst van € 300.000 in 2017 nog € 65.000 vennootschapsbelasting, door de maatregel daalt dit bedrag in 2018 naar € 62.500.

Update 10 oktober 2017 Volgens het Belastingplan 2018 worden de belastingschijven voor de vennootschapsbelasting aangepast, maar in het regeerakkoord van 10 oktober heeft men andere plannen. Het 20%-tarief moet 16% worden en het hogere tarief van 25% moet dalen tot 21% in 2021. Bv’s en nv’s gaan volgens het regeerakkoord dus minder belasting over hun winst betalen. De verlenging van de eerste schijf van € 200.000 naar uiteindelijk € 350.000 wordt, als het aan het regeerakkoord ligt, teruggedraaid. De schijfgrens blijft € 200.000.

Hiervan optimaal profiteren

De verlaging van de drempelbedragen in de vennootschapsbelasting biedt bedrijven de mogelijkheid om optimaal te profiteren. Er kan nu een groter bedrag aan winst in de eerste schijf worden ondergebracht, waardoor er kan worden gekeken naar manieren dit ieder jaar volledig te benutten.

Constructies tussen moeder-, dochter- en zustermaatschappijen

Veel voorkomende constructies tussen moeder-, dochter- en zustermaatschappijen zijn de verhuur van onroerend goed en inventaris en het betalen van management fee. Enkele tips:

• overweeg of dergelijke constructies ook voor u interessant zijn;
• heeft u al zo’n constructies? Houd de bedragen dan eens goed tegen het licht en toets of de betaalde bedragen nog marktconform zijn;
• door een aanpassing van de bedragen kunt u ervoor zorgen dat de belastbare winsten van alle BV’s dusdanig verdeeld zijn dat de verhoging van de drempelbedragen in de vennootschapsbelasting optimaal benut worden.

Vorm een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting

Daarnaast bestaat voor verbonden BV’s de mogelijkheid om een verzoek in te dienen voor vorming van een fiscale eenheid. Dit is een aantrekkelijke mogelijkheid voor BV’s waarbij één BV een hoge belastbare winst heeft behaald en één BV een lagere belastbare winst of zelfs verlies heeft behaald.

Als fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting wordt de winst berekend alsof er sprake is van één onderneming. Per saldo is er dus voordeel te behalen door een winst binnen de drempelbedragen van de eerste schijf te laten vallen.

Investeringen (opnieuw) plannen

Beoordeel de komende tijd of het verstandig is om een geplande investering voor volgend jaar dít jaar al (gedeeltelijk) te doen. Volgend jaar valt u wellicht toch al binnen de verruimde tariefschijf.

Let op. Houd ook rekening met eventuele Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de Milieu-investeringaftrek (MIA), de Energie-investeringsaftrek (EIA) en/of de VAMIL (willekeurige afschrijving). Deze faciliteiten verlagen de belastbare winst en dus ook de te betalen vennootschapsbelasting.

BAA ADVIES. Overweeg constructies tussen moeder-, dochter- en zustermaatschappijen en het vormen van een fiscale eenheid om optimaal te profiteren van de voorgenomen uitbreiding van de tariefschijven van de vennootschapsbelasting. Plan ook eventuele investeringen slim in. De adviseur van BAA is u hier graag bij van dienst.