De thuiswerkvergoeding in 2024
In 2020 werd er noodgedwongen veel thuis gewerkt. Tegenwoordig wordt een combinatie van thuis en op kantoor werken (hybride werken) als normaal gezien en is het ook heel populair. Hoe zit het fiscaal gezien met de thuiswerkvergoeding die u onbelast mag toekennen?
Extra kosten voor thuiswerken voor de werknemer
Thuiswerken brengt extra kosten voor de werknemer met zich mee. Of u die kosten vergoedt, moet u zelf weten. Daar bent u vrij in. Maar áls u kosten vergoedt, dan zijn er wel regels om dit onbelast te doen. Kosten voor bijvoorbeeld een bureau, bureaustoel en een laptop mag u vergoeden uit de vrije ruimte van de werkkostenregeling. Dat is al langer zo. Vanaf 1 januari 2022 mag u echter ook andere kosten onbelast vergoeden. Hoe zit dat?
Van welke kosten is er sprake?
Er wordt meer stroom en water verbruikt, de verwarming kost meer, je gaat thuis naar het toilet en je drinkt uiteraard tijdens werkuren ook een kop koffie of thee. Wat een dag thuiswerken voor een werknemer echter aan kosten met zich meebrengt, hangt sterk van de situatie af. Daarom werd er in 2022 voor het vaststellen van de onbelaste vergoeding vastgehouden aan de berekening van het Nibud. Uiteraard mag u ook minder vergoeden of meer, maar als u meer vergoed dat moet er over het meerdere loonheffing worden ingehouden.
2022. Op basis van de berekening van het Nibud werd de volgende onbelaste thuiswerkvergoeding vastgesteld.
| Elektriciteitsverbruik | € 0,50 |
| Waterverbruik | € 0,05 |
| Verwarming | € 0,45 |
| Koffie en thee | € 0,95 |
| Toiletpapier | € 0,05 |
| Totaal | € 2,00 |
De totale onbelaste thuiswerkvergoeding voor 2022 bedroeg dus € 2,00 per werkdag.
2023. In de wet is vastgelegd dat dit bedrag jaarlijks wordt geïndexeerd met de zogenaamde tabelcorrectiefactor. Hierdoor wordt rekening gehouden met de inflatie. De tabelcorrectiefactor voor 2023 bedroeg 1,063. Om het allemaal werkbaar te houden moet de uitkomst naar boven worden afgerond op een veelvoud van € 0,05.
| Elektriciteitsverbruik | € 0,53150 | € 0,55 |
| Waterverbruik | € 0,05315 | € 0,05 |
| Verwarming | € 0,47835 | € 0,50 |
| Koffie en thee | € 1,00985 | € 1,00 |
| Toiletpapier | € 0,05315 | € 0,05 |
| Totaal | € 2,12600 | € 2,15 |
De totale onbelaste thuiswerkvergoeding voor 2023 bedroeg dus € 2,15 per werkdag.
2024. De tabelcorrectiefactor voor 2024 is 1,099. Deze moet worden vermenigvuldigd met de niet-afgeronde vergoedingen van 2023.
| Elektriciteitsverbruik | € 0,58412 | € 0,60 |
| Waterverbruik | € 0,05481 | € 0,05 |
| Verwarming | € 0,52571 | € 0,55 |
| Koffie en thee | € 1,10983 | € 1,10 |
| Toiletpapier | € 0,05841 | € 0,05 |
| Totaal | € 2,33467 | € 2,35 |
De totale onbelaste thuiswerkvergoeding voor 2024 bedraagt dus € 2,35 per werkdag.
Thuiswerkvergoeding is voor u (deels) aftrekbaar
Thuiswerkvergoedingen vormen voor de ondernemer bedrijfskosten en die mag u dus in mindering brengen op de winst. Maar … de vergoeding voor voedsel, drank en genotmiddelen vallen onder de aftrekbeperking gemengde kosten. Dat geldt óók als er op de zaak in voedsel, drank en genotmiddelen wordt voorzien.
Dus:
| Totale onbelaste thuiswerkvergoeding | Waarvan opnemen als gemengde kosten | |
| 2022 | € 2,00 | € 0,95 |
| 2023 | € 2,15 | € 1,00 |
| 2024 | € 2,35 | € 1,10 |
Voorbeeld
Stel u heeft 6 werknemers die samen 140 dagen thuiswerken. De totale thuiswerkvergoeding bedraagt dan in 2024: 140 x € 2,35 = € 329. Hiervan moet u 140 x € 1,10 = € 154 opnemen als gemengde kosten.
Als IB-ondernemer heeft u voor de aftrekbeperking twee mogelijkheden: 1. van alle gemengde kosten neemt u 80% van de kosten in aftrek of 2. u kiest voor een vast bedrag als aftrekbeperking; gemengde kosten boven dit bedrag zijn volledig aftrekbaar. Die vaste bedragen zijn voor 2022: € 4.800, voor 2023 € 5.100 en voor 2024: € 5.600.
| BAA ADVIES. De onbelaste thuiswerkvergoeding wordt jaarlijks gecorrigeerd met de tabelcorrectiefactor. Voor 2024 is bedraagt de thuiswerkvergoeding € 2,35 per werkdag. Daarvan moet € 1,10 worden geboekt als gemengde kosten. |
