• Contact
  • Direct contact
    Stel uw vraag
BAA
  • Diensten
    • Financiële administratie
    • Salarisadministratie
    • Jaarrekening, controles en rapportage
    • HRM
    • Ondernemingsadvies
    • Fiscaal advies
  • Over BAA
    • Medewerkers
    • Werken bij BAA
    • Sponsoring
  • Kennis
    • Artikelen
    • Inschrijven nieuwsbrief
  • Menu Menu
U bevindt zich hier: Home1 / belastingen

Berichten

Vergeet de (gewijzigde) renseigneringsverplichting niet!

6 februari 2023/in Artikelen /door Pieter van Lieshout

Heeft u aan iemand geld betaald voor bepaalde werkzaamheden of diensten, verricht voor uw bedrijf, die niet als werknemer bij u in loondienst is of als zzp’er werkzaamheden verricht? Dan moet u informatie over die uitbetaling bij de Belastingdienst melden via een web-formulier (voorheen ‘de IB47-regeling’).

Betalingen aan derden

Soms doet u uitbetalingen aan derden. De fiscus noemt dit ook wel UBD. Dat zijn betalingen die u bedrijfsmatig verricht aan personen die geen ondernemer zijn en die ook niet bij u in dienstbetrekking werkzaam zijn. Deze betalingen moet u doorgeven aan de Belastingdienst (renseignering). De gegevens die u aanlevert gebruikt de Belastingdienst onder andere voor het toezicht op het doen van een juiste aangifte inkomstenbelasting door degene die de betaling ontvangen heeft.

Verplichte registratie (renseignering)

Als inhoudingsplichtige bent u verplicht om op eigen initiatief onderstaande gegevens van de betalingen te registreren. Een inhoudingsplichtige is iemand die een loonheffingennummer heeft en die aangifte loonheffingen moet doen.

  • de naam, het adres, het BSN en de geboortedatum van de ontvanger van de betaling;
  • de in het kalenderjaar betaalde bedragen, inclusief kostenvergoedingen. Doet u meerdere betalingen aan één persoon dan kunt u deze betalingen ‘opsparen’ en in één keer een opgaaf doen;
  • de datum waarop de bedragen zijn uitbetaald.

Een niet-inhoudingsplichtige moet op uitnodiging van de fiscus dezelfde gegevens verstrekken. Maar hoeft dat dus niet op eigen initiatief te doen. Leg dus ook als niet-inhoudingsplichtige de gegevens wel ergens vast.

Maar niet van iedereen en alles

Niet álle betalingen aan natuurlijke personen hoeven te worden gemeld. Er bestaan drie uitzonderingen:

  1. de werkzaamheden en diensten die zijn verricht door werknemers;
  2. de werkzaamheden die zijn verricht als vrijwilliger;
  3. de werkzaamheden en diensten, waarvoor een factuur is uitgereikt als bedoeld in de Wet op de omzetbelasting 1968 waarop een bedrag van de omzetbelasting is vermeld.


Onduidelijkheid.
De punten 1 en 2 spreken voor zich. Bij punt 3 ontstonden nog weleens onduidelijke situaties. Er zijn namelijk ook ondernemers die vrijgestelde prestaties verrichten en daarom geen facturen hoeven te versturen (bijvoorbeeld in de zorg of onderwijs). Doen ze dat wel dan staat op de facturen van deze ondernemers nooit een btw-bedrag. Dit geldt tevens voor ondernemers (zzp’er/freelancer) die vallen onder de zogenaamde Kleine Ondernemersregeling en ook geen btw op hun facturen mogen vermelden. Geldt de renseigneringsplicht dan ook voor deze ondernemers?Ja, de Belastingdienst geeft aan dat in deze beide gevallen (bij btw-vrijgestelde prestaties – al of niet gefactureerd en KOR ondernemers) de persoonlijke gegevens van de betreffende ondernemer geregistreerd moeten worden.

Hoe doet u aangifte?

Moest voorheen het IB47-formulier worden gebruikt, nu moet u de gegevens online doorgeven aan de Belastingdienst. Dat kan via een webformulier, via een zogenaamd UBD-sjabloon (Excel) of eventueel via uw aangiftesoftware. Er is een speciale handleiding die u kunt downloaden. De gegevens dienen jaarlijks na afloop van het kalenderjaar, uiterlijk op 31 januari van het volgende kalenderjaar te worden aangeleverd.

Let op! Er is uitstel voor 2023 mogelijk. De Belastingdienst heeft inmiddels te kennen gegeven dat u uitstel kunt aanvragen voor het aanleveren van de gegevens. Dat kan door een brief, te sturen naar uw belastingkantoor met vermelding van reden of met een telefoontje naar de Belastingtelefoon (0800 – 0543 kies 2 voor ondernemers).

Veel gestelde vragen. Download desgewenst een lijst met veel gestelde vragen en de antwoorden daarop.

Wat als u de gegevens niet aanlevert?

Als u vergeet deze betalingen aan derden aan de Belastingdienst door te geven, dan bent u strafbaar en er kan dan een civiele procedure worden gestart om nakoming van de informatieplicht af te dwingen. Eventueel wordt daarbij een dwangsom gebruikt.

BAA ADVIES. Voldoe als inhoudingsplichtige tijdig aan de renseigneringverplichting. Zorg voor een goede administratie en informeer de derden die u heeft betaald dat u melding heeft gedaan van de betalingen. Hou als niet-inhoudsplichtige ook goed alle gegevens bij, want de Belastingdienst kan er wel om gaan vragen.
https://baa.nl/wp-content/uploads/2023/02/renseigneringsverplichting.jpg 800 1200 Pieter van Lieshout https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Pieter van Lieshout2023-02-06 08:45:122023-02-09 08:47:29Vergeet de (gewijzigde) renseigneringsverplichting niet!

Corona-update: betalingsuitstel belastingen loopt tot 1 april. Wat dan?

6 januari 2021/in Artikelen /door Pieter van Lieshout

Het bijzonder uitstel van belastingbetaling is verlengd tot 1 april 2021. Dan stopt deze regeling. De belastingschuld kan dan in 36 maanden worden afbetaald, maar daar gelden wel strikte voorwaarden voor.

Het kabinet heeft op 21 januari 2021 besloten de uitstelregeling opnieuw te verlengen en wel tot 1 juli 2021.
Dat betekent dat de ondernemers tot uiterlijk 1 juli 2021 uitstel van betaling of een verlenging van uitstel van betaling kunnen aanvragen.
Daarnaast verschuift het kabinet de datum waarop ondernemers moeten starten met terugbetalen van de opgebouwde schuld van 1 juli 2021 naar 1 oktober 2021.
De schuld moet dan vanaf 1 oktober 2021 in 36 maanden in 36 gelijke termijnen worden terugbetaald.

Het bijzonder uitstel van betaling

De mogelijkheid om voor de eerste keer bijzonder uitstel van betaling aan te vragen of het verlengen van een eerder gedaan verzoek, is verlengd tot 1 april 2021. Dan stopt deze regeling en moet u alle belastingen waarvoor u bijzonder uitstel had betalen.

De betalingsregeling

De belastingschuld die u heeft opgebouwd in de periode 12 maart 2020 tot en met einddatum van het uitstel kan, onder voorwaarden, via een betalingsregeling van 36 maanden worden betaald. Of u hiervoor in aanmerking komt, hangt af van de antwoorden op de volgende vragen:

  • Wanneer heeft u het bijzonder uitstel aangevraagd?
  • Heeft u verlenging aangevraagd?
  • Had u een ‘precoronaschuld’?

Situatie 1 – betalingsuitstel niet verlengd

Heeft u bijzonder uitstel van betaling aangevraagd en is deze niet verlengd? Dan eindigt het uitstel drie maanden na de aanvraag. De belastingschuld die is opgebouwd in de uitstelperiode kan vanaf 1 juli 2021 in 36-maandelijkse termijnen worden afgelost.

Situatie 2 – betalingsuitstel wel verlengd

Is het bijzonder uitstel van betaling verlengd? Dan loopt het uitstel af op 31 maart 2021. De belastingschuld die is opgebouwd in de periode 12 maart 2020 tot en met 31 maart 2021 moet vanaf 1 juli 2021 in 36-maandelijkse termijnen worden afgelost.

Situatie 3 – precoronaschuld

Is er een ‘precoronaschuld’ dan is het voordelig om verlenging aan te vragen. Deze ‘precoronaschuld’ wordt dan wellicht door de Belastingdienst meegenomen in de soepele terugbetaalregeling van 36 maanden. Dit is een belastingschuld die al bestond op 12 maart 2020.

Weer tijdig gaan betalen!

De Belastingdienst stelt als eis dat alle verschuldigde belastingen na afloop van het uitstel weer tijdig moeten worden betaald. Loopt het uitstel bijvoorbeeld af op 1 april 2021, dan moet de aangifte omzetbelasting over het 1e kwartaal 2021 weer op 30 april 2021 zijn betaald. Hieraan moet u voldoen om voor de betalingsregeling in aanmerking te komen.

Wat u verder nog moet weten

36 gelijke termijnen. De belastingschuld wordt afgelost in 36-maandelijkse gelijke termijnen.

Uiterlijk 31 juli. De eerste aflossing moet uiterlijk 31 juli 2021 zijn overgemaakt, elke volgende termijn vervalt telkens een maand later.

Later beginnen met aflossen. U kunt van het betalingsschema afwijken als u schriftelijk aannemelijk maakt dat het redelijkerwijs niet mogelijk is om in juli 2021 met aflossen te beginnen. U kunt dan later beginnen met aflossen, maar de belastingschuld moet ook dan uiterlijk 1 juli 2024 volledig zijn afgelost.

Eerder aflossen is mogelijk. Uiteraard mag u eerder beginnen met aflossen. Vermeld om problemen te voorkomen bij betaling wel het juiste betalingskenmerk van de betreffende aanslag.

U krijgt bericht. Heeft u bijzonder uitstel van betaling gehad (en/of verlengd) dan ontvangt u vanaf 1 april 2021 een definitief overzicht van de opgebouwde belastingschuld, de voorwaarden van de regeling en het maandbedrag van de betalingsregeling. Daar hoeft u verder niets voor te doen.

U kunt dus nog uitstel aanvragen of verlengen. Heeft u nog geen uitstel aangevraagd of verlengd dan kan dat nog tot en met 31 maart 2021. Dat doet u eenvoudig online.

Geen betalingsonmacht gemeld? Bent u vergeten om als bestuurder een betalingsonmacht te melden? Doe dan een verzoek om bijzonder uitstel van betaling. Zo’n verzoek wordt door de Belastingdienst tot 31 maart 2021 namelijk ook aangemerkt als een melding van betalingsonmacht. Dit verzoek is tijdig en rechtsgeldig voor verschuldigde belasting die u vanaf 12 maart 2020 had moeten betalen.

Let op: geen bonussen e.d.! Bij een uitstel van langer dan drie maanden moet u verklaren dat geen bonussen worden uitgekeerd, geen dividend wordt uitgekeerd en geen eigen aandelen worden ingekocht in de periode vanaf het indienen van het uitstelverzoek tot en met de datum van de vergadering waarin de jaarrekening wordt vastgesteld in 2021. Onder bonussen vallen ook winstuitdelingen en andere betalingen die kenmerken van bonussen hebben. U bent dus beperkt in uw dividendbeleid en wees ook voorzichtig met de ‘WKR-bonus’ want of die hier ook onder valt is nog niet duidelijk.

Derdenverklaring nodig. Bij de aanvraag wordt onderscheid gemaakt tussen een belastingschuld hoger en lager dan € 20.000. Is deze hoger dan heeft u een derdenverklaring nodig. BAA kan voor u een derdenverklaring verzorgen. Neem hiervoor contact op met één van de adviseurs van BAA.

BAA ADVIES. U kunt nog tot en met 31 maart 2021 betalingsuitstel aanvragen of verlengen. Daarna is het mogelijk om uw belastingschuld in 36 maanden af te betalen. Álle belastingen waarvoor u ná 31 maart 2021 aangifte doet, moeten weer tijdig betaald worden.

https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/12/corona-betalingsuitstel-belastingen.jpg 200 300 Pieter van Lieshout https://baa.nl/wp-content/uploads/2021/01/logo-1.png Pieter van Lieshout2021-01-06 17:40:212021-12-01 17:43:09Corona-update: betalingsuitstel belastingen loopt tot 1 april. Wat dan?

Categorieën

  • Vacatures (4)
  • Artikelen (299)

Laatste nieuws

  • Dividend uitkeren in 2023 of toch in 2024? Wat is voordeliger?9 juni 2023 - 08:05
  • De toekomst van de Youngtimer- en Oldtimerregeling8 juni 2023 - 13:46
  • Mijn Digitale Zaak: subsidie voor digitaliserende ondernemers8 juni 2023 - 13:22
  • Wijzigingen schenkbelasting 202310 mei 2023 - 08:00
  • Voorjaarsnota 2023: dit kunt u verwachten10 mei 2023 - 07:54
  • Aanslag box 3? Overweeg bezwaar aan te tekenen!10 mei 2023 - 07:48
  • De grootste bankroof aller tijden – elk jaar weer in Europa10 mei 2023 - 07:33
  • Eindelijk meer duidelijkheid over de box 3-heffing in 20237 april 2023 - 08:19
  • Fiscaal voordeel als uw kinderen meewerken in de onderneming7 april 2023 - 07:42
  • “Ik word gepest!” Hoe om te gaan met grensoverschrijdend gedrag?7 april 2023 - 07:38

Wat mogen we voor u ontcijferen?

Heeft u een concrete vraag of wilt u gewoon eens met ons kennismaken?
Wij kijken uit naar uw mailtje of telefoontje!

In onze nieuwsbrief delen onze professionals kennis en inzicht. Zo blijven onze klanten voorlopen op de feiten.

0493 - 69 52 98 info@baa.nl
Inschrijven nieuwsbrief
lid van Noab

Postbus 122
5720 AC Asten
Julianastraat 2
5721 GL Asten

Algemene voorwaarden | Privacy statement & cookies | Disclaimer

Scroll naar bovenzijde