Tweede set zonnepanelen? U krijgt geen btw terug…, of toch?

Stel, u heeft als particulier ooit zonnepanelen gelegd en de btw over de aanschaf teruggevraagd. Nu overweegt u een tweede set panelen voor een warmtepomp, airco of elektrische auto. Wat met de btw?

Particulier en zonnepanelen

Als u als privépersoon zonnepanelen laat leggen, gebruikt u een deel van de opgewekte stroom zelf en een deel levert u terug aan de energiemaatschappij. Hierdoor wordt u als btw-ondernemer gezien en moet u over de teruggeleverde stroom btw afdragen. Voordeel is: u kunt btw over de aanschaf terugvragen. Door dit met een speciaal formulier te doen, kon u gebruik maken van de kleineondernemersregeling, de KOR. U hoefde/hoeft dan geen btw-aangiften meer te doen. Maar hoe zit dat als u nu een tweede set panelen overweegt?

De KOR heeft 1 januari 2020 plaatsgemaakt voor de omzet gerelateerde vrijstelling van omzetbelasting. Die wordt ook wel de OVOB en de nieuwe KOR genoemd. In dit artikel gebruiken we gewoon de term KOR. Dat doet de Belastingdienst tenslotte zelf ook.

Een tweede set zonnepanelen en de btw

Om maar meteen met de deur in huis te vallen: het is een lastige puzzel. Zoals wel vaker met de btw-wetgeving. Cruciaal in deze puzzel is de vraag of de eerste investering in de zonnepanelen vóór of ná 1 januari 2020 heeft plaatsgevonden. We zullen beide situaties bekijken.

Eerste investering in zonnepanelen ná 1 januari 2020

Als de 1e investering in de zonnepanelen heeft plaatsgevonden na 1 januari 2020 heeft u de btw terugontvangen en vervolgens aangegeven gebruik te willen maken van de OVOB, de nieuwe kleineondernemersregeling. U hoeft dus geen aangiften omzetbelasting meer te doen.

Het nadeel is echter dat deze regeling geldt voor een periode van 3 jaar. Dat betekent dus dat u gedurende 3 jaren geen btw meer kunt terugvragen. Vindt er dus in 2022 een uitbreiding plaats van het aantal zonnepanelen, dan is de btw hierop niet aftrekbaar en dus worden de zonnepanelen 21% duurder.

Tip van een attente lezer: De BTW van zonnepanelen kan worden teruggevraagd door degene die als persoon geregistreerd staat op de nota van de energiemaatschappij. Indien de tweede investering in zonnepanelen plaatsvindt op een andere naam (bv de naam van de partner) kan de BTW wel worden teruggevraagd. De partner is namelijk dan voor de eerste keer BTW ondernemer. In de praktijk blijkt dat de energiemaatschappijen hier niet altijd aan willen meewerken dan wel dat men hiervoor een nieuw (duurder) contract moet afsluiten.

Eerste investering in zonnepanelen vóór 1 januari 2020

De Belastingdienst heeft alle zonnepaneelhouders met ingang van 2020 aangemerkt als KOR-ondernemers (de oude KOR). Het gevolg hiervan is dat de 3 jaarstermijn (zoals vermeld hierboven) niet van toepassing is. Bij een uitbreiding van de zonnepanelen kunt u als particuliere zonnepaneelhouder nu kiezen uit twee mogelijkheden.

1. U kiest voor afmelden van de automatische KOR. Het voordeel is dat u nu de btw op de aanschaf van de uitbreiding van de zonnepanelen terug kunt vragen. U moet dan echter wel drie jaar lang btw-aangiften (per kwartaal of per jaar) indienen en de btw over de teruggeleverde stroom weer afgedragen. Tot een opwekvermogen van 10.000 Wattpiek geldt hiervoor een forfaitair bedrag.

2. U laat de automatische KOR in stand. U hoeft geen aangiften meer in te dienen, maar … kunt de betaalde btw ook niet terugvragen.

Voorbeeld
Meneer Zonneveld heeft in maart 2019 15 zonnepanelen met 5.000 Wattpiek opwerkvermogen laten plaatsen. In april 2022 koopt de heer Zonneveld 5 extra zonnepanelen voor een bedrag van € 3.000 (btw € 630). Het opwekvermogen hiervan is 2.000 Wattpiek; in totaal dus 7.000 Wattpiek.

1. De heer Zonneveld meldt zich af voor de automatische KOR en krijgt in 2022 € 490 btw terug (€ 630 – € 140 forfait). In 2023, 2024 en 2025 betaalt hij elk jaar € 140 btw. Per saldo heeft de heer Zonneveld over deze periode een netto voordeel van € 70. Maar wel met de nodige administratieve rompslomp.
2. De heer Zonneveld blijft in de automatisch KOR. Hierdoor kan hij de € 630 niet terugkrijgen, maar hoeft hij het forfaitaire bedrag ook niet af te dragen en hoeft hij geen btw-aangiften in te dienen.

Maar… wellicht verandert dit nog…

Laatste nieuws! Grote kans dat vanaf 2023 de btw op zonnepanelen van 21% naar 0% wordt verlaagd. De Europese Unie heeft die regel namelijk goedgekeurd, maar de EU-landen mogen dat zelf bepalen. 21% btw komt vaak al snel neer op een terugverdientijd van bijna één jaar voor de tweede set panelen. Misschien is dat een goede reden om nog even de kat uit de boom te kijken. Hier en daar werd gezegd dat de btw-verlaging per 1 januari 2023 in zou gaan, maar zeker was dat niet. In de Voorjaarsnota van 20 mei 2022 wordt de datum van 1 juli 2023 genoemd. De keuze ‘wachten of niet’ is uiteraard aan u.

BAA ADVIES. Zonnepanelen gelegd vóór 1-1-2020? Dan is het meestal niet zo heel interessant om zich als zonnepaneelondernemer af te melden voor de KOR als u een tweede set panelen wilt laten leggen. Het financiële voordeel weegt niet heel erg op tegen het nadeel van de administratieve rompslomp. U kunt overwegen de investering uit te stellen totdat er meer duidelijkheid is over de btw-verlaging naar 0%.