Veiligstellen jubelton voor 2023 en 2024

Er komt een einde aan de jubelton: het belastingvrij schenken voor de eigen woning. Heeft of had u hier plannen toe? Dan kunt u deze jubelton voor 2023 en 2024 nog veiligstellen.

De jubelton …

Sinds 2017. Vanaf 2017 bestaat in de Successiewet de schenkingsvrijstelling voor de eigen woning (de jubelton). De regeling was in het leven geroepen om de woningmarkt te stimuleren. Echter mede door deze jubelton zijn de huizenprijzen gestegen en is de ongelijkheid op de woningmarkt vergroot. De roep om afschaffing van de regeling was zo groot dat de jubelton daarom gaat verdwijnen.

De jubelton verdwijnt. Als de Eerste Kamer definitief instemt met het Belastingplan 2023 zal de schenkingsvrijstelling voor de eigen woning vanaf 1 januari 2023 worden verlaagd van € 106.671 naar € 28.947. Vervolgens zal de vrijstelling per 1 januari 2024 helemaal worden afgeschaft.

Jubelton voor 2023 en 2024 veiligstellen. U kunt weliswaar volgend jaar onder bepaalde voorwaarden een lage belastingvrije schenking doen voor de eigen woning, maar er zijn dit jaar ook mogelijkheden om ook in 2023 en 2024 nog gebruik te kunnen maken van de hoge vrijstelling. U moet dan wel snel reageren en hierbij goed op de fiscale voorwaarden letten.

De voorwaarden voor 2022

Zoals gezegd kan dit jaar (2022) nog maximaal € 106.671 onbelast geschonken worden. De voorwaarden hiervoor zijn:

• degene die de schenking ontvangt (of de partner daarvan) is tussen de 18 en 40 jaar;
• de schenking wordt gebruikt voor:
  • aankoop, onderhoud of verbouwing van de eigen woning;
  • aflossing van de hypotheek (of restschuld) van de eigen woning;
  • afkoop van erfpacht, opstal of beklemming van de eigen woning;
• er moet schriftelijk aangetoond kunnen worden dat het bedrag van de schenking is betaald en dat de schenking is gebruikt voor de eigen woning (papieren schenking is dus niet mogelijk);
• degene die de schenking krijgt (of de partner daarvan) heeft niet eerder een verhoogde vrijstelling gebruikt voor een schenking van deze schenker (bijvoorbeeld de vrije éénmalige verhoogde vrijstelling of een schenking voor een dure studie). Is er vóór 2010 gebruik gemaakt van een verhoogde vrijstelling dan zijn er eventueel mogelijkheden in het kader van de overgangsregeling. Neem hiervoor contact op met uw adviseur;
• het bedrag hoeft niet in één keer geschonken te worden, dit noemen we de spreidingsmogelijkheid;
• voor de schenking geldt een bestedingstermijn van drie kalenderjaren, dit noemen we de bestedingsmogelijkheid.

Twee mogelijkheden om de jubelton veilig te stellen

De laatste twee voorwaarden bieden mogelijkheden om ook in 2023 en 2024 optimaal gebruik te maken van de jubelton. Bijvoorbeeld als u nú, dit jaar, niet de volledige vrijstelling kunt of wilt schenken of de ontvanger van de schenking op dit moment nog geen eigen woning heeft.

De spreidingsmogelijkheid

U hoeft het bedrag niet in één keer te schenken maar mag dit in twee jaar doen. Voorwaarde is wel dat de ontvanger (of zijn of haar partner) in het laatste jaar van de schenking nog geen 40 jaar is.

Voorbeeld
Opa wil zijn kleinzoon een schenking van € 106.671 doen, maar zijn vermogen zit nagenoeg geheel in zijn woning die hij volgend jaar wil verkopen.

Oplossing: opa schenkt in 2022 aan zijn kleinzoon een bedrag van € 3.000. Vervolgens wordt in de aangifte schenkbelasting aangegeven dat het voor de eigen woning is. Opa kan na verkoop van zijn woning in 2023 de schenking onbelast aanvullen tot maximaal € 106.671. Houdt er wel rekening mee dat de ontvanger ook in het tweede jaar een aangifte schenkbelasting moet indienen

In de eerste week van december heeft de staatssecretaris bekend gemaakt dat een schenking van € 10 met een beroep op de schenkingsvrijstelling eigen woning in de aangifte schenkbelasting voldoende is om in 2023 het restant van de vrijstelling te kunnen schenken. Om op safe te spelen adviseren we echter om een hoger bedrag te schenken. Denk aan bijvoorbeeld € 6.000. Om een betere bewijslast van datum van schenking te hebben, adviseren we ook om de aangifte schenkbelasting voor de jubelton al dit jaar (2022) in te dienen.

De bestedingsmogelijkheid

De ontvanger van de schenking kan de schenking uiterlijk in het tweede kalenderjaar na het kalenderjaar van schenking voor de eigen woning gebruiken. Als de eerste schenking in 2022 heeft plaatsvindt, moet deze uiterlijk op 31 december 2024 zijn gebruikt voor de eigen woning. Als de eerste schenking plaatsvindt in 2023 (max. € 28.947) mag deze nog wel worden besteed tot en met 31 december 2025.

Voorbeeld
Opa schenkt dít jaar (2022) zijn kleinzoon de jubelton. Het kleinkind moet er dan voor zorgen dat voor 31 december 2024 de schenking is gebruikt voor de aankoop, onderhoud, verbetering van de woning, aflossing van de hypotheek, enz.

Schenkbelasting betalen

Moet er toch schenkbelasting worden betaald of wilt u berekenen hoeveel schenkbelasting u met de jubelton kunt besparen? Op de website van de Belastingdienst staat een handige tool om te berekenen hoeveel schenkbelasting er verschuldigd is.

BAA ADVIES. Heeft u plannen om een jubelton te schenken? Neem dan snel actie. Schenk nog dit jaar en stel de jubelton veilig voor 2023 en 2024.