10% vervroegd pensioen? Wacht tot 2029

Slecht nieuws voor mensen die in 2026, 2027 of 2028 met pensioen gaan. Juni 2026 heeft de Eerste Kamer de Wet Herziening bedrag ineens aangenomen en dat betekent dat deze mensen niet 1x maximaal 10% van hun pensioen kunnen opnemen. Dit kan pas vanaf 1 januari 2029.

Nieuwe wet niet 1 juni 2026 maar 1 januari 2029

In 2021 stemde de Eerste Kamer al in met het wetsvoorstel Bedrag ineens, RVU (Regeling voor Vervroegde Uittreding) en verlofsparen, maar de Eerste Kamer wilde nog aanpassingen. De intentie was dat de wet met ingang van 1 juli 2026 van kracht zou worden, dus op dit moment. Door de invoering van de nieuwe pensioenwet bleek dit echter voor de pensioensector en de Belastingdienst qua uitvoerbaarheid en uitvoering onhaalbaar. De sector had een voorkeur voor uitvoering na de omvorming naar het nieuwe pensioenstelsel, vandaar dat de wet nu ingaat per 1 januari 2029.

Wat behelst de wet?

De wet geldt voor pensioenen die via een werkgever zijn opgebouwd én voor pensioenen die zelf zijn gespaard zoals bijvoorbeeld via een lijfrente.

Gepensioneerden kunnen vanaf 1 januari 2029 vanaf de dag dat ze met pensioen gaan maximaal 10% van hun pensioenpot (ouderdomspensioen) ineens opnemen. Men kan er alleen gebruik van maken in het jaar dat de pensioenuitkering ingaat. Bij meerdere pensioenpotjes met meerdere ingangsdata is het mogelijk om ook nog na het jaar van pensioendatum gebruik te maken van deze regeling. Deze geldt dan echter alleen voor de 10% van het pensioen dat in dat desbetreffende jaar ingaat. Het bedrag ineens biedt enerzijds financieel extra ruimte maar leidt anderzijds tot een lagere pensioenuitkering in de toekomst. Dit lagere pensioen wordt nog vele jaren ontvangen en wie oud wordt merkt dat verschil iedere maand opnieuw.

De opnamemogelijkheid van 10% gaat ook gelden voor lijfrentes en bij een BV voor het ‘oude’ pensioen in eigen beheer. Voor de Oudedagsverplichting in de BV geldt deze wet niet.

Rekenvoorbeeld
U heeft in 2029 de AOW-leeftijd bereikt en ontvangt de € 35.000 per jaar AOW en aanvullend pensioen én een lijfrente van € 90.000 die 20 jaar lang € 4.500 per jaar uitkeert. Uw inkomen wordt dan € 35.000 + € 4.500 = € 39.500 per jaar.
Kiest u ervoor om 10% = € 9.000 ineens te laten uitkeren, dan wordt uw inkomen in 2029: € 35.000 + € 9.000 + € 4.050 (€ 81.000/20) = € 48.050. Vanaf 2030 wordt het inkomen dan € 35.000 + € 4.050 = € 39.050.

Belastingen betalen over het bedrag ineens

Over het bedrag ineens wordt door de pensioenverzekeraar loonheffing ingehouden. Ook dient over het bedrag ineens premie zorgverzekeringswet te worden betaald. Op het moment dat een lijfrente vroegtijdig wordt afgekocht moet hierover in de meeste gevallen 20% revisierente te worden betaald, maar dat geldt niet voor de opname van 10%-bedrag ineens.

Fiscaal is het bovendien meestal niet slim om van deze regeling gebruik te maken op het moment dat u nog niet de AOW-gerechtigde leeftijd heeft bereikt. U betaalt dan namelijk nog het hogere tarief aan inkomstenbelasting van ongeveer 37% respectievelijk 49,5%.

Gevolgen van de keuze voor andere pensioenen

Het bedrag ineens is niet te combineren met een zogenaamde hoog-laag constructie van pensioen (waarbij u kiest voor een hoger pensioen de eerste jaren en daarna een lager pensioen).

Omdat het bedrag ineens alleen betrekking heeft op het ouderdomspensioen, heeft dit geen gevolgen voor het nabestaandenpensioen. Wordt er met toestemming van de partner, voor gekozen om het nabestaandenpensioen in te ruilen voor een hoger ouderdomspensioen, dan is over dat gedeelte ook de 10% ineens mogelijk.

Bij een echtscheiding met pensioenverevening geldt de keuze voor bedrag ineens ook voor de ex-partner, deze krijgt dan ook een bedrag ineens van zijn of haar deel van het ouderdomspensioen.

Gevolgen van de keuze voor toeslagen?

De eenmalige uitkering van 10% wordt gezien als inkomen. Hierdoor wordt het inkomen in dat jaar een stuk hoger en betaalt u meer inkomstenbelasting. Maar wat misschien nog ingrijpender is dat dit gevolgen kan hebben voor regelingen waarbij het inkomen de bepalende factor is zoals bij:

• huurtoeslag;
• zorgtoeslag;
• gemeentelijke regelingen;
• eigen bijdrage voor bepaalde vormen van zorg.

Het gevolg van het een en ander is dat het bedrag dat uiteindelijk op de bankrekening komt, flink lager kan zijn dan de bruto-uitkering van 10% vervroegd pensioen.

Voor wie kan de regeling interessant zijn?

In de eerste jaren van pensionering geven mensen over het algemeen meer geld uit dan in latere jaren. Vaak zijn mensen dan nog gezond en actief en wordt er gereisd, de woning aangepast, enz. De regeling kan dan aantrekkelijk zijn voor mensen die direct na hun pensionering:

• een hypotheek willen aflossen om de hoge maandelijkse lasten te verlagen;
• een verbouwing willen financieren;
• weinig spaargeld hebben;
• een minder lange levensverwachting hebben, bijvoorbeeld wegens ziekte.

Voor deze groep kan een bedrag ineens meer waarde hebben dan een iets hoger maandpensioen.

Rekentool

Het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid werkt samen met het NIBUD aan een speciale rekentool die op een eenvoudige manier inzicht moet geven in de gevolgen voor het opnemen van een bedrag ineens voor toeslagen en belastingen. Met de rekentool moeten mensen worden geholpen om te bepalen of het verstandig is om een deel van hun pensioen in één keer op te nemen. De rekentool wordt gratis ter beschikking gesteld vanaf 1 januari 2029.

BAA ADVIES. Voor sommige mensen kan het straks interessant zijn om 10% van het pensioen op te nemen, maar u doet er verstandig aan om niet alleen daarnaar te kijken maar ook naar de financiële gevolgen voor de komende twintig of dertig jaar.