Voldoe uiterlijk 31 januari 2025 aan uw renseigneringsverplichting UBD

Als u een inhoudingsplichtige bent en betalingen doet aan derden (natuurlijke personen), dan bent u verplicht hiervan vóór 1 februari 2025 melding te doen aan de Belastingdienst. Hoe zit dat?

Opgave uitbetaalde bedragen aan derden vóór 31 januari 2025

Doet u als inhoudingsplichtige betalingen aan niet-werknemers dan bent u wettelijk verplicht om een opgave uitbetaalde bedragen aan derden (UBD) aan de Belastingdienst te doen. Dit wordt ook wel de ‘renseigneringsverplichting UBD’ genoemd. Bedragen die u over 2024 heeft betaald moet u voor 31 januari 2025 doorgeven aan de Belastingdienst.

U bent een inhoudingsplichtige als u aangifte loonheffingen moet doen. Het is daarbij niet relevant of u tijdelijk even geen personeel hebt.

U bent verplicht een UBD te doen als u betalingen doet aan mensen die niet bij u in dienstbetrekking zijn en géén factuur uitreiken of een factuur uitreiken zonder btw (u hoeft niet te beoordelen of er sprake is van een btw-vrijgestelde ondernemer).

Dit wordt vaak vergeten

Opgelet, want dit betreft dus ook betalingen aan:

1. ondernemers die aan u factureren met btw-verlegd;
2. ondernemers die aan u btw vrijgestelde prestaties factureren;
3. ondernemers die aan u factureren, maar de KOR toepassen.

Voorbeeld 1. Heeft u bijvoorbeeld een bouwbedrijf en betaalt u zzp’ers die gebruikmaken van de verleggingsregeling en de btw naar u verleggen? De betalingen aan deze zzp’ers moet u melden.

Voorbeeld 2. Heeft u een tandartsenpraktijk en huurt u mondhygiënisten in, of heeft u een huisartsenpraktijk en huurt u waarnemers in? Sturen zij u een factuur met hierop ‘btw vrijgesteld’? Ook deze betalingen moet u melden.

Voorbeeld 3. Doet u betalingen aan derden die aan u geen factuur uitreiken, of aan u wel een factuur uitreiken maar geen btw vermelden omdat deze ondernemers de KOR mogen toepassen. Ook deze betalingen moet u melden.

Welke gegevens moeten worden doorgegeven?

U moet de volgende gegevens doorgeven:

• naam, adres, geboortedatum en het BSN-nummer van de ontvanger;
• het totaalbedrag van de betalingen;
• specificaties van de werkzaamheden waarvoor is betaald.

Zorg dat u tijdig over deze gegevens beschikt. Soms kan het lastig zijn het BSN-nummer van de ontvanger te krijgen.

Ontvangt u een factuur in 2024 en betaalt u deze pas in 2025? Dan moet u uitgaan van de betaaldatum en hoeft de betaling pas in 2026 gemeld te worden.

Wanneer hoeft u niets aan te leveren?

U hoeft geen gegevens aan te leveren voor betalingen

• waarvoor u een factuur hebt gekregen met meer dan € 0 btw;
• aan vrijwilligers die onder de vrijwilligersregeling vallen;
• aan artiesten en buitenlandse beroepssporters die vallen onder de artiesten- en beroepssportersregeling;
• aan makers van teksten, wetenschappelijk werk, kunst of foto’s (auteursrecht);
• aan uitvoerders van kunstuitingen, zoals muzikanten en acteurs (naburig recht).

Hoe moet u de gegevens aanleveren?

Om de gegevens te melden moet u inloggen op het gegevensportaal van de Belastingdienst. Als u nog geen account heeft moet u zich hiervoor eerst aanmelden.

Er is uitstel mogelijk

Zoals gezegd moet de UBD over 2024 uiterlijk 31 januari 2025 zijn aangeleverd bij de Belastingdienst, maar er is uitstel mogelijk. Onder vermelding van de reden kunt u schriftelijk uitstel vragen bij de inspecteur van het belastingkantoor waar u onder valt.

Als u geen inhoudingsplichtige bent, geldt bovenstaande ook, maar alleen als de Belastingdienst u erom vraagt.

BAA ADVIES. Vergeet als inhoudingsplichtige niet uw betalingen aan derden die u géén factuur uitreiken of een factuur uitreiken zonder btw, voor 31 januari 2025 te melden aan de Belastingdienst. Vraag hiervoor tijdig de inloggegevens aan bij de Belastingdienst.